דף הבית
אפס מכירות, 100% ייעוץ
לתאום פגישת ייעוץ
1599-500-570
בי. פור יועצי פרישה בע''מ פרישה
סימולטור 161
 
אל תשלמו מס מיותר תכנון מס
 
להנות מהמקסימום תכנון כלכלי
 
סימולטור מס
אפליקציות
מחשבונים
טפסים
סרטונים
קיבוע זכויות
פיצויי פיטורים
כתבות
מאמרים
טופס 161
עדכונים שוטפים
מצגות
פיטורים והתפטרות

בדק בית – כספי פיצויים מעסיקים קודמים

מתי בפעם האחרונה בדקתם את פוליסת ביטוח המנהלים שלכם ? ייתכן ולאחר תהליך בדיקה קצר תופתעו לגלות כי מדובר בתיבת פנדורה, בה החוב שלכם למס הכנסה רק תופח מיום ליום. אל תחכו ליום הפרישה – חובה לקרוא – עבור כל מי שעזב לפחות מקום עבודה אחד במהלך חייו. הדבר נכון גם לגבי קרן פנסיה וקופת גמל אישית לפיצויים.

  
הקדמה

בעת עזיבת מקום עבודה, בין היתר, אתם נדרשים לקבל החלטות בכל הקשור למיסוי כספי פיצויי פיטורים אשר צברתם במהלך שנות העבודה, בתכניות הביטוח והפנסיה שלכם. בין אם מדובר בפוליסת ביטוח מנהלים בחברת ביטוח, קרן פנסיה או קופת גמל אישית לפיצויים.

בעת עזיבת מקום עבודה, עומדות לרשותכם מספר חלופות למיסוי כספי פיצויי פיטורים ומענק פרישה:

  • החל מקבלת כל כספי הפיצויים במזומן, כאשר על החלק החייב במס, שמעבר לסכום הפטור ממס, תשלמו מס לפי שיעור המס השולי שלכם... (שימו לב ! - לעניין חלופה זו, גם כאשר בפועל לא מעוניינים למשוך את כספי הפיצויים במזומן ביום עזיבת מקום העבודה אלא במועד מאוחר יותר – חובה להסדיר את הנושא מול מס הכנסה כבר בעת עזיבת מקום העבודה ולספק לחברת הביטוח, קרן הפנסיה או קופת הגמל אישורים ממס הכנסה, כמה פטור ממס, כמה חייב במס וכמה מס יש לנכות במקור באופן מיידי, כאשר רק לאחר הסדרת הנושא, כספי הפיצויים יהיו נזילים וניתנים לפדיון בכל עת).
  • השארת כספי הפיצוייים שנצברו במהלך תקופת העבודה בתכניות מסוג קצבה לטובת קבלת פנסיה חודשית בעתיד (מה שנקרא "רצף קצבה")...
  • ועד לדחיית ההתחשבנות על כספי הפיצויים למועד מאוחר יותר, במסגרת הסדר שנקרא "רצף פיצויים" או "רצף מעסיקים", בכפוף לאישור מס הכנסה ובכפוף לתקרה לרצף זכויות פיצויים ויתר התנאים הקבועים בחוק... (שימו לב ! – לעניין חלופה זו, גם כאשר בחרתם בחלופת מיסוי זו, מוטלת עליכם החובה לבדוק בכל נקודת זמן לאחר מכן, כי מתקיימים כל התנאים להמשכיות הסדר מס זה).
  • ועוד... (לרבות שילובים).

"עד היום, לא משכתי שקל אחד מביטוח המנהלים שלי"

במסגרת פגישות הייעוץ, פעמים רבות העובד מעלה בפניי את הטענה כי עד היום הוא לא משך אפילו שקל אחד מפוליסת ביטוח המנהלים שלו (או קרן הפנסיה שלו או קופת הגמל שלו...) ולכן הוא לא מבין היכן הבעיה.

היכן הבעיה ? כל עוד חברת הביטוח (או קרן הפנסיה או קופת הגמל...) לא מקבלת הנחיות מהעובד בעת שהוא עוזב מקום עבודה ולא מקבלת מהעובד אישורים ממס הכנסה בהתאם, לא מבוצעת התחשבנות עם מס הכנסה על כספי הפיצויים ובכל יום שעובר, חבות המס של העובד גדלה ואף בפועל נשללות מהעובד זכויות והטבות מס שיכול היה לממש בעת עזיבת מקום העבודה וייתכן ולא יוכל לממש בהמשך הדרך. (ראה הסבר נוסף – פיצויים דחויים – אין התחשבנות).

לצורך ההמחשה - להלן שתי דוגמאות:

1. קחו לדוגמא עובד אשר ביום עזיבת מקום העבודה, כל כספי הפיצויים שנצברו בתכניות הביטוח והפנסיה שלו, פטורים ממס (מתחת לתקרת הפטור).

a. במידה וביום עזיבת מקום העבודה הוא ימציא לחברת הביטוח (או קרן הפנסיה או קופת הגמל...) אישורים מתאימים ממס הכנסה (או לגבי חלק מהמקרים, לפי הוראות מס הכנסה, טופס 161א חתום על ידו, כחלופה לאישור מפקיד השומה) – כספי הפיצויים יהפכו לכספים נזילים הניתנים לפדיון בכל עת, כאשר על הרווחים שיצטברו על כספי הפיצויים מאותו היום, בעת משיכת הכספים בפועל, הוא ישלם מס, אך ורק על הרווח הריאלי (שמעבר לעליית המדד) ובשיעור של 25% בלבד.

b. במידה וביום עזיבת מקום העבודה הוא לא יטרח להמציא לחברת הביטוח (או קרן הפנסיה או קופת הגמל...) אישורים מתאימים ממס הכנסה (או לגבי חלק מהמקרים, לפי הוראות מס הכנסה, טופס 161א חתום על ידו, כחלופה לאישור מפקיד השומה) – כספי הפיצויים לא יהפכו לכספים נזילים הניתנים לפדיון בכל עת, ועל הרווחים שיצטברו על כספי הפיצויים מאותו היום, בעת משיכת הכספים בפועל, הוא ישלם מס על כל הרווח ובשיעור המס השולי שחל עליו (עד 50%). וזאת מבלי שהתייחסנו לעניינים טכניים ובירוקרטיה, כמו מה הסיכוי לאתר, שנים רבות לאחר עזיבת מקום העבודה, מסמכים רלבנטיים שחובה למסור למס הכנסה ולקופות, כמו טופס 161 חתום על ידי המעסיק, כמו תלושי שכר אחרונים, כמו מכתב שחרור וכדומה..אין ספור פעמים אני שומע את הטענה – למי אפנה ? המעסיק הזה כבר לא קיים...

2. קחו לדוגמא עובד אשר ביום עזיבת מקום העבודה, חלק מכספי הפיצויים שנצברו בתכניות הביטוח והפנסיה שלו, חייבים במס. (דהיינו, לא כל כספי הפיצויים שנצברו בתכניות הביטוח והפנסיה שלו, פטורים ממס). מעבר לכל האמור בדוגמא הראשונה, אשר תקף גם לגבי דוגמא זו, במידה וביום עזיבת מקום העבודה הוא לא יטרח להמציא לחברת הביטוח (או קרן הפנסיה או קופת הגמל...) אישורים מתאימים ממס הכנסה (או לגבי חלק מהמקרים, לפי הוראות מס הכנסה, טופס 161א חתום על ידו, כחלופה לאישור מפקיד השומה) –

a. במידה ועל פי כל הכללים הקבועים בפקודת מס הכנסה במועד עזיבת מקום העבודה היתה לו זכאות לביצוע פריסה של הפיצויים החייבים במס – סיכוי גדול כי פקיד השומה לא יאשר לו את הבקשה לפריסה במידה והבקשה תוגש למס הכנסה בשלב מאוחר יותר !

b. במידה והוא היה מעוניין להשאיר את כספי הפיצוייים שנצברו במהלך תקופת העבודה בתכניות מסוג קצבה לטובת קבלת פנסיה חודשית בעתיד תחת הסדר מס שנקרא "רצף קצבה" – סיכוי גדול כי פקיד השומה לא יאשר לו את הבקשה לרצף קצבה במידה והבקשה תוגש למס הכנסה בשלב מאוחר יותר !

c. במידה והוא היה מעוניין לדחות את ההתחשבנות על כספי הפיצויים למועד מאוחר יותר תחת הסדר מס שנקרא "רצף פיצויים" או "רצף מעסיקים", על כל היתרונות הגלומים בהסדר מס זה – סיכוי גדול כי פקיד השומה לא יאשר לו את הבקשה לרצף פיצויים במידה והבקשה תוגש למס הכנסה בשלב מאוחר יותר !

לסיכום הדוגמאות, במידה ונצברו בתכניות הביטוח והפנסיה שלכם - כספי פיצויים מתקופות עבודה שונות אצל מעסיקים קודמים – אל תחכו ליום הפרישה! מוטב כי תמהרו לבדוק מול חברת הביטוח (קרן הפנסיה או קופת הגמל...) כי אכן בעת שעזבתם כל מקום עבודה קודם הסדרתם את מעמד (סטטוס) כספי הפיצויים ממעסיקים קודמים וטיפלתם כנדרש על פי החוק, בכל היבטי המס!

במקרה של ספק קל – אל תסתפקו בתשובה הניתנת לכם בעל פה על ידי חברת הביטוח, קרן הפנסיה או קופת הגמל שלכם ואף לא בתשובה הניתנת לכם בעל פה על ידי סוכן הביטוח שלכם. במצב כזה, מוטב כי תפנו לאיש מקצוע מתאים, מומחה למיסוי ופרישה, אשר יסייע לכם בביצוע הבדיקות הדרושות.
 
כאן המקום לציין כי גם חברות הביטוח, קרנות הפנסיה וקופות הגמל לא חפות מטעויות ופעמים רבות מדיי, מתברר, כי גם כאשר סיפקתם להן את כל האישורים הדרושים ממס הכנסה, בעת שעזבתם מקום עבודה, הטיפול שלהן בכספי הפיצויים שלכם - נעשה ברשלנות.

"לא חתמתי על כלום"

במסגרת פגישות הייעוץ, פעמים רבות העובד מעלה בפניי את הטענה כי כאשר הוא עזב את מקומות העבודה הקודמים, הוא לא חתם על כלום. לא בפני סוכן הביטוח, לא בפני חברת הביטוח, קרן הפנסיה או קופת הגמל ואף מעולם לא ניגש לפקיד השומה ולכן הוא לא מבין היכן הבעיה.

היכן הבעיה ? ברב המקרים מתברר כי בפועל העובד חתם על מסמכים ועל בקשות שונות והוא פשוט לא זוכר. בחלק מהמקרים אף מתברר כי העובד חתם על בקשה ל"רצף זכויות פיצויים".

1. בהנחה שהעובד הקפיד, במהלך כל התקופה מאז ועד היום, למלא אחר כל התנאים הקבועים בחוק, להמשכיות הסדר המס שנקרא "רצף זכויות פיצויים" – אכן, אין כל בעיה ואולם כעת הוא נדרש, יחד עם ההתחשבנות עם מס הכנסה, על כספי הפיצויים של המעסיק האחרון (הנוכחי), להתחשבן עם מס הכנסה גם על כספי הפיצויים של המעסיקים הקודמים שתחת הסדר המס שנקרא "רצף זכויות פיצויים" (הליך שנקרא – "חרטה מרצף זכויות פיצויים") או לחילופין לפנות למס הכנסה בבקשה לאישור לרצף זכויות פיצויים גם על כספי הפיצויים של המעסיק האחרון (הנוכחי), בהנחה שבכוונתו להמשיך לעבוד וברצונו להמשיך ולדחות את ההתחשבנות עם מס הכנסה, על כלל כספי הפיצויים הנ"ל, עד למועד עזיבתו את מקום העבודה הבא.

2. במידה והעובד לא הקפיד, במהלך כל התקופה מאז ועד היום, למלא אחר כל התנאים הקבועים בחוק, להמשכיות הסדר המס שנקרא "רצף זכויות פיצויים" – אז יש בעיה. התוצאה היא שחבות המס של העובד, הן על כספי הפיצויים של המעסיקים הקודמים והן על כספי הפיצויים של המעסיק האחרון (הנוכחי) גדלה ובפועל במקרה כגון זה נשללות מהעובד זכויות והטבות מס שיכול היה לממש בעת עזיבת מקום העבודה האחרון (הנוכחי) אילו היה מקפיד למלא אחר כל התנאים הקבועים בחוק, להמשכיות הסדר מס זה. מי שמעוניין להבין עוד יותר, באילו נזקים פוטנציאלים מדובר, יכול להבין זאת, בדרך ההפוכה, דרך עיון ביתרונות הסדר המס שנקרא "רצף זכויות פיצויים" בקישור הבא: רצף פיצויים.

לסיכום, במידה ונצברו בתכניות הביטוח והפנסיה שלכם - כספי פיצויים מתקופות עבודה שונות אצל מעסיקים קודמים – תחת הסדר מס שנקרא "רצף זכויות פיצויים" – שימו לב:

1. במהלך כל תקופות העבודה אצל כל המעסיקים – להקפיד למלא אחר כל התנאים הקבועים בחוק, להמשכיות הסדר מס זה (רצף פיצויים).

2. בעת עזיבת כל מקום עבודה לאחר מכן – להקפיד לפעול לפי החלופות, כמפורט מעלה בסעיף 1.

גם כאן, במקרה של ספק קל – אל תסתפקו בתשובה הניתנת לכם בעל פה על ידי חברת הביטוח, קרן הפנסיה או קופת הגמל שלכם ואף לא בתשובה הניתנת לכם בעל פה על ידי סוכן הביטוח שלכם.

בכל עזיבת מקום עבודה, במידה ויש לכם גם כספי פיצויים תחת הסדר מס של רצף זכויות פיצויים, ממעסיקים קודמים - מוטב כי תפנו לאיש מקצוע מתאים, מומחה למיסוי ופרישה, אשר יסייע לכם בבחינת כל חלופות המיסוי העומדות לרשותכם במועד זה ויסייע לכם בכל הקשור לטיפול בנושא זה מול רשויות המס.
 
עדכון ינואר 2017 -
 
ככלל, בעת עזיבת מקום עבודה, עובד יכול לבחור בין חלופות שונות למיסוי כספי פיצויי הפיטורים ומענקי הפרישה. החל מרצף זכויות פיצויים המוגבל בתקרה, רצף קצבה בהתייחס לכספי הפיצויים שנצברו בקופות לקצבה, מימוש פטור ממס המוגבל בתקרה על כספי פיצויי פיטורים ומענקי פרישה אותם הוא מבקש לקבל במזומן או תשלום מס מלא על אותם הכספים תוך כוונה לממש בעתיד, עם הגעתו לגיל הזכאות, את הפטור ממס המוגבל בתקרה על הקצבה החודשית ועד לשילוב בין החלופות השונות, בכפוף למגבלות שנקבעו.

במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנים 2017-2018, אישר המחוקק חלופה נוספת אותה אנו מכנים "רצף קצבה אוטומטי".

חלופה חדשה זו נקבעה כברירת מחדל המוגבלת בתקרה.

"... יראו עובד שפרש והסכומים העומדים לזכותו במרכיב הפיצויים בכל קופות הגמל לקצבה בשל עבודתו אצל אותו מעביד אינם עולים על 365,400 ש"ח (נכון לשנת 2019) או על תקרת הפיצויים כהגדרתה בסעיף 3(ה3)(2) לכל שנת עבודה - לפי הגבוה, כאילו הודיע למנהל, בעת פרישתו, על רצונו להמשיך ולהשאירם למטרת תשלום קצבה, אלא אם כן הודיע למנהל אחרת". סעיף 9(7א)(ז1) לפקודת מס הכנסה

תקרת הפיצויים - "משכורת העובד ביום ההפקדה או 34,000 ש"ח (נכון לשנת 2019), לפי הנמוך"

ככל שכל כספי הפיצויים של העובד נצברו בקופות גמל לקצבה והעובד אכן מעוניין להחיל הסדר של רצף קצבה על כל כספי הפיצויים, חלופה זו, בכפוף לתנאים שנקבעו, בהיותה ברירת מחדל, מייתרת את הצורך בפניית העובד לפקיד השומה לצורך המצאת אישור לרצף קצבה לקופות לקצבה ובכך היא מקלה על העובד העוזב את מקום העבודה ומפחיתה את העומס במשרדי פקידי השומה. לפי האמור, בעת עזיבת מקום עבודה של עובד החל מינואר 2017, בכפוף לתנאים שנקבעו, הקופות השונות אמורות לפעול לפי כללים אלו כאשר לא מתקבלות הנחיות מהעובד...

אמנם, בחירה פאסיבית של העובד בחלופה זו, רק דוחה את קבלת ההחלטה, האם לממש את כספי הפיצויים שנצברו בקופות לקצבה כתשלום חד פעמי או כקצבה חודשית עם יציאתו לפנסיה ואינה שוללת מהעובד את זכותו, בהמשך הדרך, למשוך את אותם הכספים במזומן ואולם, עולה השאלה האם עלול העובד לשלם מחיר על דחיית קבלת ההחלטה ? לדיון בהרחבה בנושא זה ניתן לקרוא את המאמר: רצף קצבה אוטומטי - הקלה על העובד או חרב פיפיות ?
 
 
 
 
קרא עוד על - מיפוי מס אישי - סקר פיצויים / סקר תגמולים
 
 
בהצלחה!
 
 
 
מאמר זה מובא לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. האינפורמציה אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו והמידע מוצג להמחשה בלבד. חבות המס הסופית בכל מקרה תיקבע אך ורק על ידי רשויות המס על פי הקבוע בפקודת מס הכנסה.


פיצויים דחויים – אין התחשבנות

מיפוי כספי פיצויים כספי תגמולים
  דף קודם  
Bookmark and Share
הדפס את המאמר
אפליקציות
מחשבונים
טפסים
מצגות
פיצויי פיטורין
פיטורין והתפטרות
מאמרים
כתבות
טופס 161
קיבוע זכויות
סימולטור מס
עדכונים שוטפים
סרטונים

תכנון פרישה

תכנון מס
תכנון כלכלי
תקנון | קצת עלינו | לתאום פגישת ייעוץ | 1599-500-570
Facebook Google Plus
תקנון | קצת עלינו
לתאום פגישת ייעוץ 1599-500-570
Facebook +Google
© כל הזכויות שמורות לבי. פור יועצי פרישה בע"מ.