|
להלן תמצית המכתב (הוראות רשות המסים המפורטות בחוזר הנדון הן המחייבות בלבד) -
1. העברת כספים בין בני זוג - ללא צורך בפניה לפקיד השומה לקבלת אישורים -
קופת הגמל תעביר את כספי החיסכון לבן הזוג לשעבר בפטור מניכוי מס במקור גם ללא אישור מפקיד השומה וזאת, אם מתקיימים שני התנאים הבאים יחד -
א. קופת הגמל קיבלה לידיה "דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית. (באחריות קופת הגמל לוודא כי הדוח מלא ועדכני).
ב. סכום החיסכון בדוח המסלקה לא עולה על "התקרה". ("תקרה" – מכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל ההמרה להון. (כ- 9,430 ש"ח כפול 180, סך של כ- 1,697,400 ש"ח נכון לשנת המס 2025).
2. העברת כספים בין בני זוג - באמצעות פניה לפקיד השומה לקבל אישורים - כאשר סכום החיסכון ב"דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית לא עולה על "התקרה". ("תקרה" – מכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל ההמרה להון. (כ- 9,430 ש"ח כפול 180, סך של כ- 1,697,400 ש"ח נכון לשנת המס 2025).
ככל שלא מתקיימים שני התנאים יחד לפעולה לפי החלופה הראשונה כמפורט מעלה אזי נדרש לפנות לפקיד השומה לצורך קבלת אישורים.
להלן המסמכים שיש לצרף לפניה לפקיד השומה:
א. פסק הדין / פסיקתא.
ב. "דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית.
ג. במקרה בו מונה אקטואר, יש לצרף את חוות הדעת שניתנה.
ד. אישור מכל אחת מקופות הגמל הכולל את היתרה נכון למועד הגשת הבקשה ! ואת סך הסכומים המועברים לקופת הגמל על שם בן הזוג לשעבר בהתאם להוראות סעיף 6 לחוק, תוך הפרדה בין מרכיבי החשבון ותשלומים פטורים כהגדרתם בסעיף 9א לפקודה ותשלומים שאינם פטורים.
3. העברת כספים בין בני זוג - באמצעות פניה לפקיד השומה לקבל אישורים - כאשר סכום החיסכון ב"דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית עולה על "התקרה". ("תקרה" – מכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל ההמרה להון. (כ- 9,430 ש"ח כפול 180, סך של כ- 1,697,400 ש"ח נכון לשנת המס 2025).
א. דוח מלא ועדכני מהמסלקה הפנסיונית (הכולל הכל הכל!).
ב. אישור מכל אחת מקופות הגמל הכולל את היתרה נכון למועד הפירוד ! ואת סך הסכומים המועברים לקופת הגמל על שם בן הזוג לשעבר בהתאם להוראות סעיף 6 לחוק, תוך הפרדה בין מרכיבי החשבון ותשלומים פטורים כהגדרתם בסעיף 9א לפקודה ותשלומים שאינם פטורים.
במקרה בו קופת הגמל לא קיבלה לידיה "דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית או שקופת הגמל לא קיבלה הנחיות מפקיד השומה לניכוי מס או פטור מניכוי מס (לפי העניין), ינוכה מס בשיעור הקבוע בסעיף 124ג לפקודה (שיעור מס קבוע ומוחלט בשיעור של כ- 20% (נכון לשנת המס 2025)) באופן שווה משני בני הזוג.
הוראות רשות המסים המפורטות בחוזר הנדון הן המחייבות בלבד.
|
|
להלן תמצית המכתב (הוראות רשות המסים המפורטות בחוזר הנדון הן המחייבות בלבד) -
1. העברת כספים בין בני זוג - ללא צורך בפניה לפקיד השומה לקבלת אישורים -
קופת הגמל תעביר את כספי החיסכון לבן הזוג לשעבר בפטור מניכוי מס במקור גם ללא אישור מפקיד השומה וזאת, אם מתקיימים שני התנאים הבאים יחד -
א. קופת הגמל קיבלה לידיה "דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית. (באחריות קופת הגמל לוודא כי הדוח מלא ועדכני).
ב. סכום החיסכון בדוח המסלקה לא עולה על "התקרה". ("תקרה" – מכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל ההמרה להון. (כ- 9,430 ש"ח כפול 180, סך של כ- 1,697,400 ש"ח נכון לשנת המס 2025).
2. העברת כספים בין בני זוג - באמצעות פניה לפקיד השומה לקבל אישורים - כאשר סכום החיסכון ב"דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית לא עולה על "התקרה". ("תקרה" – מכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל ההמרה להון. (כ- 9,430 ש"ח כפול 180, סך של כ- 1,697,400 ש"ח נכון לשנת המס 2025).
ככל שלא מתקיימים שני התנאים יחד לפעולה לפי החלופה הראשונה כמפורט מעלה אזי נדרש לפנות לפקיד השומה לצורך קבלת אישורים.
להלן המסמכים שיש לצרף לפניה לפקיד השומה:
א. פסק הדין / פסיקתא.
ב. "דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית.
ג. במקרה בו מונה אקטואר, יש לצרף את חוות הדעת שניתנה.
ד. אישור מכל אחת מקופות הגמל הכולל את היתרה נכון למועד הגשת הבקשה ! ואת סך הסכומים המועברים לקופת הגמל על שם בן הזוג לשעבר בהתאם להוראות סעיף 6 לחוק, תוך הפרדה בין מרכיבי החשבון ותשלומים פטורים כהגדרתם בסעיף 9א לפקודה ותשלומים שאינם פטורים.
3. העברת כספים בין בני זוג - באמצעות פניה לפקיד השומה לקבל אישורים - כאשר סכום החיסכון ב"דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית עולה על "התקרה". ("תקרה" – מכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל ההמרה להון. (כ- 9,430 ש"ח כפול 180, סך של כ- 1,697,400 ש"ח נכון לשנת המס 2025).
א. דוח מלא ועדכני מהמסלקה הפנסיונית (הכולל הכל הכל!).
ב. אישור מכל אחת מקופות הגמל הכולל את היתרה נכון למועד הפירוד ! ואת סך הסכומים המועברים לקופת הגמל על שם בן הזוג לשעבר בהתאם להוראות סעיף 6 לחוק, תוך הפרדה בין מרכיבי החשבון ותשלומים פטורים כהגדרתם בסעיף 9א לפקודה ותשלומים שאינם פטורים.
במקרה בו קופת הגמל לא קיבלה לידיה "דוח סכום צבירה לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו" מהמסלקה הפנסיונית או שקופת הגמל לא קיבלה הנחיות מפקיד השומה לניכוי מס או פטור מניכוי מס (לפי העניין), ינוכה מס בשיעור הקבוע בסעיף 124ג לפקודה (שיעור מס קבוע ומוחלט בשיעור של כ- 20% (נכון לשנת המס 2025)) באופן שווה משני בני הזוג.
הוראות רשות המסים המפורטות בחוזר הנדון הן המחייבות בלבד. |
|
|