|
תקרות מס הכנסה 2025
|
 |
|
|
|
|
מדרגות מס ותקרות נכון לחודש ינואר 2025
מדרגות מס הכנסה לשנת המס 2025 (שיעור מס שולי) |
|
|
|
|
מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית |
מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
10% |
7,010.00 |
7,010.00 |
84,120.00 |
14% |
3,050.00 |
10,060.00 |
120,720.00 |
20% |
6,090.00 |
16,150.00 |
193,800.00 |
31% |
6,290.00 |
22,440.00 |
269,280.00 |
35% |
24,250.00 |
46,690.00 |
560,280.00 |
47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
מדרגות מס על הכנסות שאינן מיגיעה אישית |
מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
31% |
22,440.00 |
22,440.00 |
269,280.00 |
35% |
24,250.00 |
46,690.00 |
560,280.00 |
47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
יש לשים לב למס נוסף בשיעור של 3% נוספים על כל שקל מעל הכנסה שנתית חייבת במס כוללת מכל המקורות בסך של 721,560 ש"ח (נכון לשנת המס 2025) + מס נוסף בשיעור של 2% נוספים על כל שקל מעל הכנסה שנתית חייבת במס מ"מקורות הוניים" בלבד בסך של 721,560 ש"ח (נכון לשנת המס 2025. להרחבת ההסבר - ראה קישור לסעיף 121ב לפקודת מס הכנסה - מס על הכנסות גבוהות |
המדרגות 10% + 14% + 20% הינן גם על הכנסות שאינן מיגיעה אישית של יחיד אשר בשנת המס מלאו לו 60 שנים ! |
|
תקרות ונתונים נוספים - ינואר 2025 |
נושא |
סעיף בפקודת מ"ה |
חדשי מתואם |
שנתי משוקלל |
נקודת זיכוי |
33א |
242 |
2,904 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א)(1) |
9(5)(א)(1) |
57,000 |
684,000 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א1) |
9(5)(א1) |
37,100 |
445,200 |
פטור נכה זמנית או שלא מיגיעה אישית |
9(5)(ב), 9(5)(א1)(2), 9(5)(א1)(2), |
6,830 |
81,960 |
פטור נכה הכנסה מריבית |
9(5)(ב) |
28,100 |
337,200 |
פטור מענק פרישה |
9(7א) |
|
13,750 |
פטור מענק מוות |
9(7א) |
|
27,520 |
תקרת קצבה מזכה |
9א(א) |
9,430 |
|
תקרה לרצף קצבה |
9(7א)(ז1) |
|
405,900 |
תקרת שכר להפקדה תגמולי מעסיק |
3(ה3) |
33,290 |
|
תקרת שכר להפקדת פיצויים |
3(ה3)(1א) |
44,100 |
|
תקרת שכר להפקדה לקה"ל שכיר |
|
15,712 |
לעת עתה ללא שינוי |
תקרת (הוצאה) הפקדה לפיצויים לטובת שכיר בעל שליטה |
32(9) |
|
13,750 |
סכום מזערי למתן זיכוי |
45א(ד)(1) |
189 |
2,268 |
סכום (1) לפי סעיף |
45א(ה)(1) |
189 |
2,268 |
סכום (2) לפי סעיף |
45א(ה)(2) |
19,400 |
232,800 |
תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה |
47(א)(1)(1) |
9,700 |
116,400 |
תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה (למי שיש הכנסת עבודה - בניכוי הכנסת העבודה או 9,700, לפי הנמוך) |
47(א)(1)(2) |
13,700 |
164,400 |
תקרת הכנסה מזכה לקצבה |
47(א)(5) |
24,250 |
291,000 |
תקרת הכנסה לעמית עצמאי |
47(א)(3) ו- (5) |
9,700 |
116,400 |
תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת שאין לו בן זוג |
44 או 45 |
|
188,000 |
תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת ובן זוגו |
44 או 45 |
|
301,000 |
פטור מריבית גיל פרישה – יחיד |
125ד(ג)(1) |
|
15,000 |
פטור מריבית גיל פרישה – זוג |
125ד(ג)(2) |
|
18,360 |
תקרה מוטבת לפטור בגין מעוט הכנסה |
125ד(א) |
|
69,840 |
פטור מריבית בגין מעוט הכנסה |
125ד(ב) |
|
10,920 |
פטור מירבי (35%) |
125ה |
|
39,606 |
הפקדה מוטבת |
9(16א) ו- 9(16ב) |
|
20,520 |
תקרה לקרן השתלמות – הכנסה קובעת (קרן השתלמות לעצמאי) |
|
|
293,397 |
הלנת שכר |
9(21) |
9,000 |
|
פטור ממס מהשכרת דירת מגורים |
|
5,654 |
|
שכר ממוצע במשק (הערה: לעניין חישוב דמי ביטוח לאומי ומס בריאות ראה הוראת שעה להקפאת השכר הממוצע במשק !) |
|
13,316 |
|
תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה |
|
|
81,711 |
סכום צבירה מזערי |
|
|
107,707 |
סכום קצבה מזערי |
|
5,183 |
|
שכר מינימום לעניין ההגדרה "הכנסה מזערית" לצורך משיכה מקופת גמל |
34(ב)(2) לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) |
5,880.02 |
התעדכן לאחרונה באפריל 2024 |
|
מדרגות מס ותקרות נכון לחודש ינואר 2025
מדרגות מס הכנסה לשנת המס 2025 (שיעור מס שולי) |
|
|
|
|
מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית |
מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
10% |
7,010.00 |
7,010.00 |
84,120.00 |
14% |
3,050.00 |
10,060.00 |
120,720.00 |
20% |
6,090.00 |
16,150.00 |
193,800.00 |
31% |
6,290.00 |
22,440.00 |
269,280.00 |
35% |
24,250.00 |
46,690.00 |
560,280.00 |
47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
מדרגות מס על הכנסות שאינן מיגיעה אישית |
מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
31% |
22,440.00 |
22,440.00 |
269,280.00 |
35% |
24,250.00 |
46,690.00 |
560,280.00 |
47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
יש לשים לב למס נוסף בשיעור של 3% נוספים על כל שקל מעל הכנסה שנתית חייבת במס כוללת מכל המקורות בסך של 721,560 ש"ח (נכון לשנת המס 2025) + מס נוסף בשיעור של 2% נוספים על כל שקל מעל הכנסה שנתית חייבת במס מ"מקורות הוניים" בלבד בסך של 721,560 ש"ח (נכון לשנת המס 2025. להרחבת ההסבר - ראה קישור לסעיף 121ב לפקודת מס הכנסה - מס על הכנסות גבוהות |
המדרגות 10% + 14% + 20% הינן גם על הכנסות שאינן מיגיעה אישית של יחיד אשר בשנת המס מלאו לו 60 שנים ! |
|
תקרות ונתונים נוספים - ינואר 2025 |
נושא |
סעיף בפקודת מ"ה |
חדשי מתואם |
שנתי משוקלל |
נקודת זיכוי |
33א |
242 |
2,904 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א)(1) |
9(5)(א)(1) |
57,000 |
684,000 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א1) |
9(5)(א1) |
37,100 |
445,200 |
פטור נכה זמנית או שלא מיגיעה אישית |
9(5)(ב), 9(5)(א1)(2), 9(5)(א1)(2), |
6,830 |
81,960 |
פטור נכה הכנסה מריבית |
9(5)(ב) |
28,100 |
337,200 |
פטור מענק פרישה |
9(7א) |
|
13,750 |
פטור מענק מוות |
9(7א) |
|
27,520 |
תקרת קצבה מזכה |
9א(א) |
9,430 |
|
תקרה לרצף קצבה |
9(7א)(ז1) |
|
405,900 |
תקרת שכר להפקדה תגמולי מעסיק |
3(ה3) |
33,290 |
|
תקרת שכר להפקדת פיצויים |
3(ה3)(1א) |
44,100 |
|
תקרת שכר להפקדה לקה"ל שכיר |
|
15,712 |
לעת עתה ללא שינוי |
תקרת (הוצאה) הפקדה לפיצויים לטובת שכיר בעל שליטה |
32(9) |
|
13,750 |
סכום מזערי למתן זיכוי |
45א(ד)(1) |
189 |
2,268 |
סכום (1) לפי סעיף |
45א(ה)(1) |
189 |
2,268 |
סכום (2) לפי סעיף |
45א(ה)(2) |
19,400 |
232,800 |
תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה |
47(א)(1)(1) |
9,700 |
116,400 |
תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה (למי שיש הכנסת עבודה - בניכוי הכנסת העבודה או 9,700, לפי הנמוך) |
47(א)(1)(2) |
13,700 |
164,400 |
תקרת הכנסה מזכה לקצבה |
47(א)(5) |
24,250 |
291,000 |
תקרת הכנסה לעמית עצמאי |
47(א)(3) ו- (5) |
9,700 |
116,400 |
תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת שאין לו בן זוג |
44 או 45 |
|
188,000 |
תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת ובן זוגו |
44 או 45 |
|
301,000 |
פטור מריבית גיל פרישה – יחיד |
125ד(ג)(1) |
|
15,000 |
פטור מריבית גיל פרישה – זוג |
125ד(ג)(2) |
|
18,360 |
תקרה מוטבת לפטור בגין מעוט הכנסה |
125ד(א) |
|
69,840 |
פטור מריבית בגין מעוט הכנסה |
125ד(ב) |
|
10,920 |
פטור מירבי (35%) |
125ה |
|
39,606 |
הפקדה מוטבת |
9(16א) ו- 9(16ב) |
|
20,520 |
תקרה לקרן השתלמות – הכנסה קובעת (קרן השתלמות לעצמאי) |
|
|
293,397 |
הלנת שכר |
9(21) |
9,000 |
|
פטור ממס מהשכרת דירת מגורים |
|
5,654 |
|
שכר ממוצע במשק (הערה: לעניין חישוב דמי ביטוח לאומי ומס בריאות ראה הוראת שעה להקפאת השכר הממוצע במשק !) |
|
13,316 |
|
תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה |
|
|
81,711 |
סכום צבירה מזערי |
|
|
107,707 |
סכום קצבה מזערי |
|
5,183 |
|
שכר מינימום לעניין ההגדרה "הכנסה מזערית" לצורך משיכה מקופת גמל |
34(ב)(2) לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) |
5,880.02 |
התעדכן לאחרונה באפריל 2024 |
|
|
|
|
|