|
|
תקרות מס הכנסה 2023
|
 |
|
|
|
|
|
|
מדרגות מס ותקרות נכון לחודש ינואר 2023
| מדרגות מס הכנסה לשנת המס 2023 (שיעור מס שולי) |
|
|
|
|
| מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית |
| מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
| 10% |
6,790.00 |
6,790.00 |
81,480.00 |
| 14% |
2,940.00 |
9,730.00 |
116,760.00 |
| 20% |
5,890.00 |
15,620.00 |
187,440.00 |
| 31% |
6,090.00 |
21,710.00 |
260,520.00 |
| 35% |
23,470.00 |
45,180.00 |
542,160.00 |
| 47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
| מדרגות מס על הכנסות שאינן מיגיעה אישית |
| מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
| 31% |
21,710.00 |
21,710.00 |
260,520.00 |
| 35% |
23,470.00 |
45,180.00 |
542,160.00 |
| 47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
| יש לשים לב למס נוסף בשיעור של 3% נוספים על כל שקל מעל הכנסה שנתית חייבת במס כוללת מכל המקורות בסך של 698,280 ש"ח (נכון לשנת המס 2023) - ראה קישור לסעיף 121ב לפקודת מס הכנסה - מס על הכנסות גבוהות |
| המדרגות 10% + 14% + 20% הינן גם על הכנסות שאינן מיגיעה אישית של יחיד אשר בשנת המס מלאו לו 60 שנים ! |
|
| תקרות ונתונים נוספים - ינואר 2023 |
| נושא |
סעיף
בפקודת מ"ה |
חדשי מתואם |
שנתי משוקלל |
| נקודת זיכוי |
33א |
235 |
2,820 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א)(1)
|
9(5)(א)(1) |
55,100 |
661,200 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א1)
|
9(5)(א1) |
35,900 |
430,800 |
| פטור נכה זמנית או שלא מיגיעה אישית |
9(5)(ב), 9(5)(א1)(2), 9(5)(א1)(2), |
6,610 |
79,320 |
| פטור נכה הכנסה מריבית |
9(5)(ב) |
27,190 |
326,280 |
| פטור מענק פרישה |
9(7א) |
|
13,310 |
| פטור מענק מוות |
9(7א) |
|
26,620 |
| תקרת קצבה מזכה |
9א(א) |
9,120 |
|
| תקרה לרצף קצבה |
9(7א)(ז1) |
|
392,770 |
| תקרת שכר להפקדה תגמולי מעסיק |
3(ה3) |
29,675 |
|
| תקרת שכר להפקדת פיצויים |
3(ה3)(1א) |
39,300 |
|
| תקרת שכר להפקדה לקה"ל שכיר |
|
15,712 |
|
| תקרת (הוצאה) הפקדה לפיצויים לטובת שכיר בעל שליטה |
32(9) |
|
13,310 |
| סכום מזערי למתן זיכוי |
45א(ד)(1) |
183 |
2,196 |
| סכום (1) לפי סעיף |
45א(ה)(1) |
183 |
2,196 |
| סכום (2) לפי סעיף |
45א(ה)(2) |
18,800 |
225,600 |
| תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה |
47(א)(1)(1) |
9,400 |
112,800 |
| תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה (למי שיש הכנסת עבודה -
בניכוי הכנסת העבודה או 9,400, לפי הנמוך) |
47(א)(1)(2) |
13,300 |
159,600 |
| תקרת הכנסה מזכה לקצבה |
47(א)(5) |
23,500 |
282,000 |
| תקרת הכנסה לעמית עצמאי |
47(א)(3)
ו- (5) |
9,400 |
112,800 |
| תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת שאין לו בן זוג |
44 או 45 |
|
182,000 |
| תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת ובן זוגו |
44 או 45 |
|
291,000 |
| פטור מריבית גיל פרישה – יחיד |
125ד(ג)(1) |
|
14,520 |
| פטור מריבית גיל פרישה – זוג |
125ד(ג)(2) |
|
17,760 |
| תקרה מוטבת לפטור בגין מעוט הכנסה |
125ד(א) |
|
67,560 |
| פטור מריבית בגין מעוט הכנסה |
125ד(ב) |
|
10,560 |
| פטור מירבי (35%) |
125ה |
|
38,304 |
| הפקדה מוטבת |
9(16א)
ו- 9(16ב) |
|
19,920 |
| תקרה לקרן השתלמות – הכנסה קובעת (קרן השתלמות לעצמאי) |
|
|
284,000 |
| הלנת שכר |
9(21) |
8,760 |
|
| פטור ממס מהשכרת דירת מגורים |
|
5,470 |
|
| שכר ממוצע במשק |
|
11,870 |
|
| תקרת
הפקדה לקופת גמל להשקעה |
|
|
76,449 |
| סכום
צבירה מזערי |
|
|
100,771 |
| סכום
קצבה מזערי |
|
4,850 |
|
| שכר מינימום לעניין ההגדרה "הכנסה מזערית" לצורך
משיכה מקופת גמל |
34(ב)(2)
לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) |
5,571.75 |
|
|
מדרגות מס ותקרות נכון לחודש ינואר 2023
| מדרגות מס הכנסה לשנת המס 2023 (שיעור מס שולי) |
|
|
|
|
| מדרגות מס על הכנסות מיגיעה אישית |
| מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
| 10% |
6,790.00 |
6,790.00 |
81,480.00 |
| 14% |
2,940.00 |
9,730.00 |
116,760.00 |
| 20% |
5,890.00 |
15,620.00 |
187,440.00 |
| 31% |
6,090.00 |
21,710.00 |
260,520.00 |
| 35% |
23,470.00 |
45,180.00 |
542,160.00 |
| 47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
| מדרגות מס על הכנסות שאינן מיגיעה אישית |
| מדרגת המס |
הכנסה חודשית למדרגה |
הכנסה חודשית מצטברת |
הכנסה שנתית מתואמת |
| 31% |
21,710.00 |
21,710.00 |
260,520.00 |
| 35% |
23,470.00 |
45,180.00 |
542,160.00 |
| 47% |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
כל שקל נוסף |
|
|
|
|
| יש לשים לב למס נוסף בשיעור של 3% נוספים על כל שקל מעל הכנסה שנתית חייבת במס כוללת מכל המקורות בסך של 698,280 ש"ח (נכון לשנת המס 2023) - ראה קישור לסעיף 121ב לפקודת מס הכנסה - מס על הכנסות גבוהות |
| המדרגות 10% + 14% + 20% הינן גם על הכנסות שאינן מיגיעה אישית של יחיד אשר בשנת המס מלאו לו 60 שנים ! |
|
| תקרות ונתונים נוספים - ינואר 2023 |
| נושא |
סעיף
בפקודת מ"ה |
חדשי מתואם |
שנתי משוקלל |
| נקודת זיכוי |
33א |
235 |
2,820 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א)(1)
|
9(5)(א)(1) |
55,100 |
661,200 |
פטור נכה יגיעה אישית לפי סעיף 9(5)(א1)
|
9(5)(א1) |
35,900 |
430,800 |
| פטור נכה זמנית או שלא מיגיעה אישית |
9(5)(ב), 9(5)(א1)(2), 9(5)(א1)(2), |
6,610 |
79,320 |
| פטור נכה הכנסה מריבית |
9(5)(ב) |
27,190 |
326,280 |
| פטור מענק פרישה |
9(7א) |
|
13,310 |
| פטור מענק מוות |
9(7א) |
|
26,620 |
| תקרת קצבה מזכה |
9א(א) |
9,120 |
|
| תקרה לרצף קצבה |
9(7א)(ז1) |
|
392,770 |
| תקרת שכר להפקדה תגמולי מעסיק |
3(ה3) |
29,675 |
|
| תקרת שכר להפקדת פיצויים |
3(ה3)(1א) |
39,300 |
|
| תקרת שכר להפקדה לקה"ל שכיר |
|
15,712 |
|
| תקרת (הוצאה) הפקדה לפיצויים לטובת שכיר בעל שליטה |
32(9) |
|
13,310 |
| סכום מזערי למתן זיכוי |
45א(ד)(1) |
183 |
2,196 |
| סכום (1) לפי סעיף |
45א(ה)(1) |
183 |
2,196 |
| סכום (2) לפי סעיף |
45א(ה)(2) |
18,800 |
225,600 |
| תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה |
47(א)(1)(1) |
9,400 |
112,800 |
| תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה (למי שיש הכנסת עבודה -
בניכוי הכנסת העבודה או 9,400, לפי הנמוך) |
47(א)(1)(2) |
13,300 |
159,600 |
| תקרת הכנסה מזכה לקצבה |
47(א)(5) |
23,500 |
282,000 |
| תקרת הכנסה לעמית עצמאי |
47(א)(3)
ו- (5) |
9,400 |
112,800 |
| תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת שאין לו בן זוג |
44 או 45 |
|
182,000 |
| תקרת הכנסה חייבת בגין נטול יכולת ובן זוגו |
44 או 45 |
|
291,000 |
| פטור מריבית גיל פרישה – יחיד |
125ד(ג)(1) |
|
14,520 |
| פטור מריבית גיל פרישה – זוג |
125ד(ג)(2) |
|
17,760 |
| תקרה מוטבת לפטור בגין מעוט הכנסה |
125ד(א) |
|
67,560 |
| פטור מריבית בגין מעוט הכנסה |
125ד(ב) |
|
10,560 |
| פטור מירבי (35%) |
125ה |
|
38,304 |
| הפקדה מוטבת |
9(16א)
ו- 9(16ב) |
|
19,920 |
| תקרה לקרן השתלמות – הכנסה קובעת (קרן השתלמות לעצמאי) |
|
|
284,000 |
| הלנת שכר |
9(21) |
8,760 |
|
| פטור ממס מהשכרת דירת מגורים |
|
5,470 |
|
| שכר ממוצע במשק |
|
11,870 |
|
| תקרת
הפקדה לקופת גמל להשקעה |
|
|
76,449 |
| סכום
צבירה מזערי |
|
|
100,771 |
| סכום
קצבה מזערי |
|
4,850 |
|
| שכר מינימום לעניין ההגדרה "הכנסה מזערית" לצורך
משיכה מקופת גמל |
34(ב)(2)
לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) |
5,571.75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|