|
|
רשות המסים אינה מיישמת את הוראות הפקודה כלשונן בכל המקרים בהם נישומים פונים אליה בבקשה לבצע "קיבוע זכויות" - אופן היישום של הוראות סעיף 9א(ג)(1) לפקודת מס הכנסה
|
 |
מכתב שהועבר לרו"ח רונית כהן – מנהלת מחלקת קופות גמל - רשות המסים בישראל ולמנהלים ולמנהלות בכירים/בכירות ברשות המסים בישראל - ביום 16/11/2022 (נדגיש כי נשלחו תזכורות רבות לכל המכותבים המכובדים עד וכולל חודש 07/2025 ראו תשובה אחרונה וסופית של רשות המסים מחודש 07/2025)
|
|
|
|
|
אופן היישום של הוראות סעיף 9א(ג)(1) לפקודת מס הכנסה - (אופן החישוב) - העתק מכתב שהועבר לרו"ח רונית כהן – מנהלת מחלקת קופות גמל - רשות המסים בישראל ולמנהלים ולמנהלות בכירים/בכירות ברשות המסים בישראל - ביום 16/11/2022 - לצפיה בקובץ בפורמט PDF לחץ על הקישור.
הסבר תמציתי:
1. כחלק מחישוב
שיעור הפטור על "הקצבה המזכה", לפי הוראות סעיף 9א(ג)(1) לפקודת מס
הכנסה, יש לחשב את סכום "המענקים הפטורים" כהגדרתם בסעיף קטן זה.
2. ""מענקים פטורים" – סכומים
פטורים לפי סעיף 9(7ב) שקיבל יחיד וכן סכום המענקים הפטורים לפי סעיף 9(7א)(א)
שקיבל יחיד בעד שנות עבודתו שקדמו לגיל הזכאות, ולא יותר מ-32 שנות עבודה,
ולמעט אלה...".
3. לאור בדיקות
שביצענו (ראו דוגמאות למעלה) נמצא כי נכון להיום רשות המסים אינה
מיישמת את הוראות הפקודה כלשונן. לא ברור לנו איך הגיעה רשות המסים לתוצאות
החישוב בדוגמאות אלו.
4. לאור האמור,
בין היתר, גם אם נתעלם מהפגיעה בפטור על "הקצבה המזכה" בחלק
מהמקרים, הרי שלא ניתן לצפות מראש את אופן החישוב של סכום
"המענקים הפטורים" בכל מקרה ומקרה ונבצר מהנישום ומייצגו לבצע את
החישוב מראש, בשלב ייעוץ המס וקבלת ההחלטות, בטרם הפניה לפקיד השומה בבקשה ל"קיבוע
זכויות", כך שיהיה תואם לחישוב של רשות המסים.
ראו דרישתנו מרשות המסים במכתב שהועבר להתייחסותה (קישור למעלה).
עדכון מיום 25/01/2023 - נתקבל עדכון מרשות המסים לפיו בהמשך לפניותינו, נושא אופן חישוב הפטור לפי סעיף 9א לפקודה נמצא כעת
בבדיקה מעמיקה, כמו כן נדרשנו לספק פרטים משלימים בהתייחס לדוגמאות אשר שלחנו לרשות המסים. מקווים לעדכן שוב בקרוב - העתק המכתב מיום 25/01/2023.
עדכון מיום 07/08/2024 - לאחר טרחה מרובה מצידנו של שליחת תזכורות לרשימת מכותבים בכירים ברשות המסים ולאחר המתנה של כמעט שנתיים לקבלת מענה מאז 16/11/2022, נתקבל מענה ממר אברהם שטרן ז"ל - מנהל תחום שומת פרט, חטיבת שומה וביקורת ברשות המסים לשעבר. כבר באותו היום (07/08/2024) לאחר שלמדנו את התשובה שניתנה פנינו בשנית למר אברהם שטרן ז"ל בבקשה להבהרות תוך הפניה לדוגמאות שצירפנו לפנייתנו הראשונה. אם וכאשר נקבל מענה לפנייתנו הנוספת מיום 07/08/2024 נעדכן בשנית כאן את המידע.
להלן המענה שניתן על ידי מר אברהם שטרן ז"ל - מנהל תחום שומת פרט, חטיבת שומה וביקורת ברשות המסים לשעבר בהודעת דוא"ל (לא מכתב מודפס) ביום 07/08/2024 - (הבהרה: באופן חריג אנו מפרסמים הודעה שנתקבלה בדואר אלקטרוני כפי שהיא על אף שהיא לכאורה הודעה אישית מאחר ומבחינתנו מדובר בתשובה רשמית לחלוטין של רשות המסים בישראל לפנייתנו לרשות המסים באותו העניין במסגרתה דרשנו לקבל מענה פורמלי ומחייב בכתב ואולם היא (הרשות) בחרה לאחר כמעט שנתיים להשיב לפנייתנו בדרך של הודעה אישית בדוא"ל, נדגיש כי מבחינתנו אין מדובר בהתכתבות אישית ולכן היא מפורסמת על ידינו כפי שהיא) - העתק המכתב מיום 07/08/2024.
עדכון מיום 09/03/2025 - מאז 07/08/2024 ועד היום המשכנו לשלוח תזכורות לרשות המסים ובקשות להבהרות נוספות בהמשך למכתב שנתקבל וביום 09/03/2025 נתקבלה התגובה הבאה: "אנחנו בשלבים מתקדמים של בחינת החישוב לניצול המענקים בקיבוע..", דהיינו מאז שנת 2022 בה פנינו בבקשה לבדיקת הנושא ועד שנת 2025 הם עדיין בודקים. נמשיך לעקוב, נמשיך לשלוח תזכורות, נמשיך לעדכן. הערה, גם בתאריך 25/05/2025 קיבלנו תשובה דומה לתזכורת נוספת אשר שלחנו לרשות המסים: "אמיר שלום, אנו
בשלבי בדיקות מתקדמים, ולקראת סיכום מקווים
שבימים הקרובים נוכל לשוב במענה מסכם".
עדכון מיום 13/07/2025 ואחרון -
כמעט 3 שנים זה לקח, מאז 16/11/2022 לא הפסקנו לתזכר את רשות המסים בדרישתנו לקבל מענה לפנייתנו המפורטת במסגרתה הצגנו בפני הרשויות טענותינו לטעויות בחישובים שמחשב רשות המסים עושה בהליך של קיבוע זכויות. גם כאשר רשות המסים השיבה בתאריך 07/08/2024 כי לאחר בדיקה אין טעויות והחישובים שהיא מבצעת מדוייקים, לא הרמנו ידיים ולא הסתפקנו בתשובה זו והמשכנו להתעקש על ביצוע בדיקה יסודית יותר של טענותינו, והנה, היום, 13/07/2025 נתקבל מענה בכתב מרשות המסים לפיו אכן עד כה היו טעויות מסויימות במחשבי מס הכנסה. הן נמצאו, טופלו ותוקנו וכעת המערכת תקינה. כל שנותר לנו לאחר 3 שנים מייגעות, לומר תודה לאנשי רשות המסים שבסופו של דבר התייחסו בצורה הראויה לטענותינו ומעתה מיצוי הזכויות של הגמלאים בישראל יבוצע בצורה טובה יותר. יישר כח לעוסקים בדבר ותודה להם. אופן היישום של הוראות סעיף 9א'(ג)(1) לפקודת מס הכנסה - מכתב תגובה אשר נתקבל בתודה ביום 13/07/2025 ממר יצחק אורבך - מנהל
תחום מחלקת
שומה – פרט - רשות המסים בישראל - לצפיה בקובץ בפורמט PDF לחץ על הקישור.
|
אופן היישום של הוראות סעיף 9א(ג)(1) לפקודת מס הכנסה - (אופן החישוב) - העתק מכתב שהועבר לרו"ח רונית כהן – מנהלת מחלקת קופות גמל - רשות המסים בישראל ולמנהלים ולמנהלות בכירים/בכירות ברשות המסים בישראל - ביום 16/11/2022 - לצפיה בקובץ בפורמט PDF לחץ על הקישור.
הסבר תמציתי:
1. כחלק מחישוב
שיעור הפטור על "הקצבה המזכה", לפי הוראות סעיף 9א(ג)(1) לפקודת מס
הכנסה, יש לחשב את סכום "המענקים הפטורים" כהגדרתם בסעיף קטן זה.
2. ""מענקים פטורים" – סכומים
פטורים לפי סעיף 9(7ב) שקיבל יחיד וכן סכום המענקים הפטורים לפי סעיף 9(7א)(א)
שקיבל יחיד בעד שנות עבודתו שקדמו לגיל הזכאות, ולא יותר מ-32 שנות עבודה,
ולמעט אלה...".
3. לאור בדיקות
שביצענו (ראו דוגמאות למעלה) נמצא כי נכון להיום רשות המסים אינה
מיישמת את הוראות הפקודה כלשונן. לא ברור לנו איך הגיעה רשות המסים לתוצאות
החישוב בדוגמאות אלו.
4. לאור האמור,
בין היתר, גם אם נתעלם מהפגיעה בפטור על "הקצבה המזכה" בחלק
מהמקרים, הרי שלא ניתן לצפות מראש את אופן החישוב של סכום
"המענקים הפטורים" בכל מקרה ומקרה ונבצר מהנישום ומייצגו לבצע את
החישוב מראש, בשלב ייעוץ המס וקבלת ההחלטות, בטרם הפניה לפקיד השומה בבקשה ל"קיבוע
זכויות", כך שיהיה תואם לחישוב של רשות המסים.
ראו דרישתנו מרשות המסים במכתב שהועבר להתייחסותה (קישור למעלה).
עדכון מיום 25/01/2023 - נתקבל עדכון מרשות המסים לפיו בהמשך לפניותינו, נושא אופן חישוב הפטור לפי סעיף 9א לפקודה נמצא כעת
בבדיקה מעמיקה, כמו כן נדרשנו לספק פרטים משלימים בהתייחס לדוגמאות אשר שלחנו לרשות המסים. מקווים לעדכן שוב בקרוב - העתק המכתב מיום 25/01/2023.
עדכון מיום 07/08/2024 - לאחר טרחה מרובה מצידנו של שליחת תזכורות לרשימת מכותבים בכירים ברשות המסים ולאחר המתנה של כמעט שנתיים לקבלת מענה מאז 16/11/2022, נתקבל מענה ממר אברהם שטרן ז"ל - מנהל תחום שומת פרט, חטיבת שומה וביקורת ברשות המסים לשעבר. כבר באותו היום (07/08/2024) לאחר שלמדנו את התשובה שניתנה פנינו בשנית למר אברהם שטרן ז"ל בבקשה להבהרות תוך הפניה לדוגמאות שצירפנו לפנייתנו הראשונה. אם וכאשר נקבל מענה לפנייתנו הנוספת מיום 07/08/2024 נעדכן בשנית כאן את המידע.
להלן המענה שניתן על ידי מר אברהם שטרן ז"ל - מנהל תחום שומת פרט, חטיבת שומה וביקורת ברשות המסים לשעבר בהודעת דוא"ל (לא מכתב מודפס) ביום 07/08/2024 - (הבהרה: באופן חריג אנו מפרסמים הודעה שנתקבלה בדואר אלקטרוני כפי שהיא על אף שהיא לכאורה הודעה אישית מאחר ומבחינתנו מדובר בתשובה רשמית לחלוטין של רשות המסים בישראל לפנייתנו לרשות המסים באותו העניין במסגרתה דרשנו לקבל מענה פורמלי ומחייב בכתב ואולם היא (הרשות) בחרה לאחר כמעט שנתיים להשיב לפנייתנו בדרך של הודעה אישית בדוא"ל, נדגיש כי מבחינתנו אין מדובר בהתכתבות אישית ולכן היא מפורסמת על ידינו כפי שהיא) - העתק המכתב מיום 07/08/2024.
עדכון מיום 09/03/2025 - מאז 07/08/2024 ועד היום המשכנו לשלוח תזכורות לרשות המסים ובקשות להבהרות נוספות בהמשך למכתב שנתקבל וביום 09/03/2025 נתקבלה התגובה הבאה: "אנחנו בשלבים מתקדמים של בחינת החישוב לניצול המענקים בקיבוע..", דהיינו מאז שנת 2022 בה פנינו בבקשה לבדיקת הנושא ועד שנת 2025 הם עדיין בודקים. נמשיך לעקוב, נמשיך לשלוח תזכורות, נמשיך לעדכן. הערה, גם בתאריך 25/05/2025 קיבלנו תשובה דומה לתזכורת נוספת אשר שלחנו לרשות המסים: "אמיר שלום, אנו
בשלבי בדיקות מתקדמים, ולקראת סיכום מקווים
שבימים הקרובים נוכל לשוב במענה מסכם".
עדכון מיום 13/07/2025 ואחרון -
כמעט 3 שנים זה לקח, מאז 16/11/2022 לא הפסקנו לתזכר את רשות המסים בדרישתנו לקבל מענה לפנייתנו המפורטת במסגרתה הצגנו בפני הרשויות טענותינו לטעויות בחישובים שמחשב רשות המסים עושה בהליך של קיבוע זכויות. גם כאשר רשות המסים השיבה בתאריך 07/08/2024 כי לאחר בדיקה אין טעויות והחישובים שהיא מבצעת מדוייקים, לא הרמנו ידיים ולא הסתפקנו בתשובה זו והמשכנו להתעקש על ביצוע בדיקה יסודית יותר של טענותינו, והנה, היום, 13/07/2025 נתקבל מענה בכתב מרשות המסים לפיו אכן עד כה היו טעויות מסויימות במחשבי מס הכנסה. הן נמצאו, טופלו ותוקנו וכעת המערכת תקינה. כל שנותר לנו לאחר 3 שנים מייגעות, לומר תודה לאנשי רשות המסים שבסופו של דבר התייחסו בצורה הראויה לטענותינו ומעתה מיצוי הזכויות של הגמלאים בישראל יבוצע בצורה טובה יותר. יישר כח לעוסקים בדבר ותודה להם. אופן היישום של הוראות סעיף 9א'(ג)(1) לפקודת מס הכנסה - מכתב תגובה אשר נתקבל בתודה ביום 13/07/2025 ממר יצחק אורבך - מנהל
תחום מחלקת
שומה – פרט - רשות המסים בישראל - לצפיה בקובץ בפורמט PDF לחץ על הקישור.
|
|
קיבוע זכויות - ייעוץ מס וסיוע מקצועי בכל הקשור להגשת בקשה לפקיד השומה (מס הכנסה) לפטור על קצבה או על היוון קצבה באמצעות טופס 161ד ונספחיו.
|
|
|
|
|
|