הסבר תמציתי:
1. כחלק מחישוב
שיעור הפטור על "הקצבה המזכה", לפי הוראות סעיף 9א(ג)(1)(ב) לפקודת מס
הכנסה, יש להצמיד למדד את "המענקים הפטורים" כהגדרתם בסעיף קטן זה מהיום
שבו התקבלו עד ליום 1 בינואר בשנה שבה חל "גיל הזכאות".
2. לאור בדיקות
שביצענו (ראו דוגמאות, קישור למעלה) נמצא כי נכון להיום רשות המסים אינה
מיישמת את הוראות הפקודה כלשונן בהתייחס לכל סוגי "המענקים
הפטורים" ואינה נוהגת בצורה אחידה ועקבית בכל המקרים בהם נישומים
פונים אליה בבקשה לבצע "קיבוע זכויות".
3. לאור האמור,
בין היתר, גם אם נתעלם מהפגיעה בפטור על "הקצבה המזכה" בחלק
מהמקרים, הרי שלא ניתן לצפות מראש את אופן ביצוע
ההצמדה למדד של "המענקים הפטורים" בכל מקרה ומקרה ונבצר מהנישום
ומייצגו לבצע את החישוב מראש, בשלב ייעוץ המס וקבלת ההחלטות, בטרם הפניה לפקיד השומה
בבקשה ל"קיבוע זכויות", כך שיהיה תואם לחישוב של רשות המסים.
4. עוד נוסיף לעניות
דעתנו, לאחר שבחנו את הנושא, עולה כי גם אם ישנם אילוצים עימם רשות המסים צריכה
להתמודד בחלק מהמקרים, עדיין היא יכולה (מבחינה טכנית) לשפר את רמת הדיוק של יישום
הוראות הפקודה ככל שהיא הייתה בוחרת להקפיד על כך.
ראו דרישתנו מרשות המסים במכתב שהועבר להתייחסותה (קישור למעלה).
עדכון אחרון - ביום 11/01/2024 נתקבלה התגובה הבאה -