על מי חלה החובה או האחריות למסור אישור מס הכנסה לקופות הגמל (אישורים מאת פקיד השומה או מחלקת קופות גמל בנציבות מס הכנסה), על המעסיק או על העובד ?

עדכון 28/09/2023 

במסגרת מכתב הנחיות של רשות המסים למעסיקים ולשכות השירות מיום 28/09/2023 בנושא מערכת מקוונת לדיווח על עזיבת מקום עבודה (פרישה ממקום עבודה) - 

בסעיף 1 (ד) - במכתב זה מדגישה רשות המסים כי גם לאחר שתופעל המערכת המקוונת לדיווח על עזיבת מקום עבודה (בשלבים כמובן, מדובר בתהליך ארוך ומורכב לעניות דעתנו) - "יודגש כי באחריות העובד להעביר את האישורים שהונפקו על ידי פקיד השומה למעסיק ולקופות הגמל. בשלב זה, האישורים אינם מועברים ישירות לגופים המשלמים".

עדכון ינואר 2024

בינואר 2024 רשות המסים בישראל השיקה מערכת דיווח חדשה למעסיקים ("טופס 161 דיגיטלי") המאפשרת למעסיק או למייצג של המעסיק לדווח באופן מקוון על כל מקרה של סיום עבודה של עובד. ואולם, נכון לינואר 2024 המענה שהמערכת נותנת לעובד הוא מוגבל. נכון לינואר 2024, הדיווח המקוון הוא דיווח רשות ולא דיווח חובה ! במקרה בו בחר המעסיק לבצע את הדיווח באופן מקוון, יודגש כי באחריות העובד להעביר את האישורים שהונפקו על ידי פקיד השומה למעסיק ולקופות הגמל. נכון לינואר 2024, האישורים אינם מועברים ישירות לגופים המשלמים ! (הוראות סעיף 1.ד. למכתב הנחיות של רשות המסים לפקידי השומה, המעסיקים, לשכות שירות, בתי תוכנה והמייצגים מיום 31/12/2023).

עדכון ספטמבר 2024

עוד ראיה לכך כי החובה והאחריות למסור את אישורי מס הכנסה לקופות הגמל (אישורים מאת פקיד השומה או מחלקת קופות גמל בנציבות מס הכנסה) חלות על העובד (על הנישום בלבד ולא על המעסיק) ניתן לראות במסגרת האישורים לרצף זכויות המופקים על יד הנציבות - ראו לדוגמא נוסח האישור נכון לשנת 2024 -  אישור לרצף זכויות פיצויים (בראש כל אישור כתוב: "באחריות הפורש למסור אישור זה לקופת הגמל").