מודל ההפרשות לאפיקי החיסכון הפנסיוני (עובד ומעביד)

לעובדי מדינה מספר מודלים של הפרשות וזאת בהתאם לותק העובד ולתפקידו.

• פנסיה תקציבית.

• פנסיה צוברת.

• קרן השתלמות.

• קופות גמל.

מודל הפרישה

• פנסיה חודשית.

• מענקים חד פעמיים כגון:

  • מענקי פרישה.

  • פדיון ימי מחלה.

  • פדיון ימי חופשה.

  • היוון - ראה התייחסות להיוון.

• כספים שנצברו בקרנות השתלמות וקופות גמל.

1. מדריך לפורש לגמלאות
2. תקשי"ר - תקנון שירות המדינה
3. מדריך גימלאות ופנסיה למורה
4. מדריך פנסיה צוברת
5. מסמך עקרונות מיסוי בהסדרי פרישה לעובדי מדינה (07/2009).
6. קישור לחוזרים (חוזרי האגף לפרישה וגמלאות בדבר תכניות פרישה ותנאי פרישה) - חוזרים פרישה

היבטי המס  בעת פרישה או שינוי קריירה

• המענקים החד פעמיים המתקבלים בעת הפרישה ותשלומי הפנסיה החודשית המשולמים לאחר הפרישה במרבית המקרים חייבים במס. בעת הפרישה נדרש הפורש להיעזר באיש מקצוע ולבצע תכנון מס ובדיקות כדאיות במטרה להגיע למסלול המיסוי האופטימלי עבורו בו תשלום המס יהיה מינימלי. לדוגמא, האם כדאי לשלם מס מלא על המענקים החד פעמיים ולקבל פטור ממס על הפנסיה החודשית או לשלב בין שני הפטורים ? האם כדאי לפעול אחרת ? היוון קצבה, פריסת מס וכדומה.

• מיסוי רווחי הון והכנסות מריבית ומימוש הטבות מס.

• משיכת הכספים שנצברו בקרנות השתלמות ובקופות גמל – בכפוף לכל הכללים.

היבטים נוספים בעת פרישה או שינוי קריירה

• היוון – (פטור ממס או חייב במס) - ניתן להוון חלק מהפנסיה החודשית אך בטרם מהוונים חלק מהפנסיה החודשית מומלץ לבחון את כדאיות ההיוון באופן אישי ואף לקבל ייעוץ מס מקצועי בנושא זה. כמו כן סוגיית היוון הקצבה קשורה גם לכספים שנצברו בקופות הגמל החל מינואר 2008.

• תכנון ויצירת מקורות הכנסה חלופיים תוך התחשבות בהיבטי המס.

• קופה ציבורית – לעובדים אשר בפנסיה תקציבית - כאשר עולה על הפרק האפשרות להמשיך ולעבוד בקופה ציבורית לאחר הפרישה, במידה וטרם מלאו לפורש 60 שנים, מהלך זה עשוי (לא בהכרח) להביא להקטנת הפנסיה החודשית המשולמת לפורש, לפיכך מומלץ להיות ער לנושא ולבחון את הכדאיות בהמשך עבודה בקופה ציבורית באופן אישי - ראה מידע נוסף לעניין קופה ציבורית לעובדי מדינה.

מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד.