ככלל, גמלאים שיצאו לפנסיה עד (כולל) שנת המס 2015, במהלך שנות המס 2012-2015 היו זכאים לפטור ממס על הכנסה מפנסיה חודשית, לכל הפחות, בשיעור של כ- 8.5% מתקרת קצבה מזכה (המקסימום האפשרי - 43.5%).
נבהיר כבר בתחילה כי מדובר במידע כללי בלבד ואין אנו מתייחסים במסגרת תמציתית זו להוראות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, לתנאים לזכאות ל פטור ממס על פנסיה חודשית, למצבים אפשריים (תקינים) אחרים או למצבים בהם נעשו טעויות (אחרות) על ידי פקיד השומה, משלם הפנסיה או הגימלאי, לחישובים, לנתונים ולתקרות, להליך קיבוע זכויות ועוד, וזאת על מנת שלא להכביד ולסטות ממטרת פרסום זה.
עוד נקבע, במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, כי ככלל, החל מינואר 2016 הפטור ממס על הכנסה מפנסיה חודשית, לכל הפחות, יעמוד על שיעור של כ- 14% מתקרת קצבה מזכה (המקסימום האפשרי - 49%).
במילים פשוטות, ככלל, כל גימלאי אמור היה לראות כי החל מינואר 2016 שיעור הפטור ממס על הכנסתו מפנסיה חודשית לו הוא זכאי, גדל ב- 5.5% נוספים (איפה ? לדוגמא, במסגרת אישור פקיד השומה לתיאום המס על הכנסתו מפנסיה לשנת המס 2016...).
מאז תחילת 2016 ביצענו מעקב צמוד אחר אופן עדכון שיעור הפטור על ידי רשות המסים בהתאם לקבוע בחוק, באמצעות עשרות גמלאים מבין לקוחותינו, במטרה לוודא באופן מדגמי כי בפועל הגמלאים בישראל אכן מקבלים את הפטור ממס המגיע להם.
ואולם, התברר כי גמלאים רבים לא זכו לקבל את התוספת לפטור ממס וזאת עד לרגע בו נאלצנו ליזום פניה מסודרת ומנומקת בשמם ובעבורם לפקיד השומה ! במילים פשוטות גמלאים רבים (מרבית הגמלאים שדגמנו) לא קיבלו את התוספת המגיעה להם, ב"אופן אוטומטי", כקבוע בחוק !
אנו מניחים (בצורה די מבוססת) כי נכון לרגע זה, אלפי גמלאים במדינת ישראל אינם מקבלים את הפטור ממס המגיע להם על הכנסתם מפנסיה חודשית, כאשר רבים מהם אינם מודעים לכך !
מאז תחילת 2016 ועד היום, טרחנו לבצע בירורים נוספים, הן על מנת לאפיין את הבעיה הקולקטיבית לה התוודענו במסגרת הבדיקה המדגמית ומקורה והן על מנת למצוא דרך בה יינתן פיתרון קולקטיבי לבעיה.
לסיכום שיחותינו הרבות עם רשות המסים בנדון ולסיכום כל הבדיקות שביצענו -
1. מתברר כי מקור הבעיה (לפחות בחלק גדול מהמקרים) הוא הזנה שגויה על ידי פקיד השומה למחשבי מס הכנסה של האופציה בה בחר הגימלאי במסגרת הליך קיבוע זכויות שביצע עם יציאתו לפנסיה (ראה סעיף 8 במסגרת טופס 161ד - בחירה בהגדלת הפטור ממס על הפנסיה החודשית או בהגדלת הפטור ממס על היוון פנסיה...). נדגיש כי מדובר בטעות קולקטיבית בהיקף נרחב מאחר ממידע שקיבלנו במסגרת כל הבירורים שביצענו, נתברר כי במהלך התקופה הראשונה ליישום תיקון 190 לפקודה הליך הזנת הנתונים על ידי פקיד השומה התבצע באופן שגוי מתוך הבנה שגויה של ההוראות הפנימיות. כך לפחות קרה בחלק ממשרדי פקידי השומה בארץ.
2. בחלק אחר של המקרים מקור הבעיה הוא טעות אנוש דומה אך שאין לה מאפיין קולקטיבי, פשוט טעות אנוש פרטנית או מקרים נוספים לדוגמא בהם לא נמסר לפקיד השומה טופס 161ד על ידי הגימלאי ולא בוצע הליך קיבוע זכויות מסודר (היה פרק זמן ממושך בין מועד תחילת תיקון 190 לפקודה לבין מועד הפצת טופס 161ד על ידי רשות המסים והתחלת השימוש בו).
3. לטענת רשות המסים, אין לרשות המסים פתרון לבעיה הקולקטיבית מאחר ולטענתה היא לא יכולה לדעת האם הבחירה של הגימלאי המופיעה במחשבי מס הכנסה היא אכן אותה טעות הזנת נתונים קולקטיבית או היא אכן בחירתו האישית. (לדעתנו יש פתרון גם אם הוא מסורבל, שכן הרי יש בידי רשות המסים, בארכיון, טופס עליו חתם הגימלאי !).
4. לאור האמור, כל גימלאי חייב לבדוק בעצמו האם הוא מקבל את הפטור ממס על הכנסתו מפנסיה חודשית, החל מינואר 2016, בשיעור המגיע לו !
5. על מנת לצמצם את האפשרות שהגימלאי לא יהיה מודע לכך שהוא אינו מקבל את הפטור ממס המגיע לו רשות המסים הוציאה הודעה אישית לגמלאים בדואר ישראל, במהלך החודשים מרץ/אפריל/מאי 2016, במסגרתה היא מודיעה לגימלאי מה שיעור הפטור שלו ומה היתה בחירתו כמתועד אצלה במחשבי מס הכנסה (מהיכרותנו הן את מורכבות הנושא והן את ציבור הגמלאים בישראל - אין די בכך ואנו רק יכולים לשער שגמלאים רבים ימשיכו לשלם מס מיותר..גם השנה, גם בשנים הבאות, ללא כל הצדקה ומבלי שהם יהיו מודעים לכך).
לאור כל האמור, אנו ממליצים לכל גימלאי לוודא כי הוא מקבל את הפטור ממס המגיע לו על הכנסתו מפנסיה חודשית וככל שלא, לפעול מול פקיד השומה למימוש זכאותו לפי החוק !
בהצלחה !
|