דף הבית נפגשים בזום ושומרים על הבריאות
יצירת קשר
לתאום פגישה
1599-500-570
בי. פור תכנון פרישה בע''מ פרישה
161
 
אל תשלמו מס מיותר תכנון מס
 
להנות מהמקסימום תכנון כלכלי
 
סימולטור מס
מחשבונים
טפסים
סרטונים
קיבוע זכויות
פיצויי פיטורים
כתבות
מאמרים
טופס 161
עדכונים שוטפים
מצגות
פיטורים והתפטרות

היוון קצבה - פטור ממס על היוון פנסיה או כספי תגמולים ופיצויים מסוג קצבה

דוגמא חישובית לשנת המס 2021 לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה בכפוף לעמידה בכל התנאים לביצוע היוון קצבה (גיל זכאות, קצבה מינימלית, יחס נדרש בין פיצויים לבין תגמולים בקופה ועוד.)

היוון קצבה - פטור ממס על היוון פנסיה
דוגמא לחישוב לפי תיקון מס' 190 לפקודת מס הכנסה לשנת המס:
2021
מה כמה חישוב ביניים/נוסחה
תקרת קצבה מזכה נכון לינואר בשנת המס: 2021 8,460
שיעור הפטור מעודכן לשנת המס: 2021 52.0% צפוי לעלות בהדרגה לשיעור של 67% בינואר 2025
תקרת ההון הפטורה לשנת המס: 2021 791,856 =180*52%*8,460
מענק פרישה פטור ממס ששולם ביום הפרישה 100,000
הכפלת המענק ששולם בפטור ממס במקדם הקבוע בחוק 135,000 =100,000*1.35
יתרת ההון הפטורה המתואמת לאחר הפחתת המענק ששולם בפטור ממס תוך הכפלתו במקדם הקבוע בחוק 656,856 =791,856-135,000
סכום ההיוון המבוקש בפועל, ברוטו, לפני מס 300,000
היוון קצבה פטור ממס 300,000 =min(656,856, 300,000)
היוון קצבה חייב במס -
יתרת ההון הפטורה המתואמת לאחר הפחתת המענק ששולם בפטור ממס תוך הכפלתו במקדם הקבוע בחוק ולאחר הפחתת ההיוון הפטור 356,856 =791,856-135,000-300,000
קצבה חודשית, פנסיה בפועל 7,000
קצבה פטורה ממס 1,983 =min(7,000, 356,856/180)
קצבה חייבת במס 5,017
לשם הפשטות, בדוגמא הנ"ל, המענק שולם ביום הפרישה מהעבודה לגבר בגיל 67 ולמחרת היום החל לקבל קצבה חודשית, דהיינו היום בו הגיע לגיל הפרישה, לגיל הזכאות ומועד תשלום המענק זהים. כמו כן הפורש עומד בכל התנאים להיוון קצבה (גיל זכאות, קצבה מינימלית, יחס נדרש בין הפיצויים לבין התגמולים בקופה)



מאמר זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד. המידע מוצג להמחשה בלבד. חבות המס הסופית בכל מקרה תיקבע אך ורק על ידי רשויות המס.


זום וגמרנו ! שירות מלא בלי לצאת מהבית !
  דף קודם  
Bookmark and Share
הדפס את המאמר
מחשבונים
טפסים
מצגות
פיצויי פיטורין
פיטורין והתפטרות
מאמרים
כתבות
טופס 161
קיבוע זכויות
סימולטור מס
עדכונים שוטפים
סרטונים

תכנון פרישה

תכנון מס
תכנון כלכלי
תקנון | קצת עלינו | לתאום פגישת ייעוץ | 1599-500-570
Facebook
תקנון | קצת עלינו
לתאום פגישת ייעוץ 1599-500-570
Facebook
© כל הזכויות שמורות ל בי. פור תכנון פרישה בע"מ.