|
|
היוון קצבה - פטור ממס על היוון פנסיה או כספי תגמולים ופיצויים מסוג קצבה
|
 |
דוגמא חישובית לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה בכפוף לעמידה בכל התנאים לביצוע היוון קצבה (גיל זכאות, קצבה מינימלית, יחס נדרש בין פיצויים לבין תגמולים בקופה ועוד.)
|
|
|
|
|
|
| היוון קצבה - פטור ממס על היוון פנסיה |
| דוגמא לחישוב
לפי תיקון מס' 190 לפקודת מס
הכנסה לשנת המס: |
| 2026 |
| מה |
|
כמה |
חישוב
ביניים/נוסחה |
|
|
|
|
| תקרת קצבה מזכה נכון לינואר בשנת המס: |
2026 |
9,430 |
|
| שיעור הפטור מעודכן לשנת המס: |
2026 |
57.5% |
צפוי
לעלות בהדרגה לשיעור של 67% בינואר 2028 |
|
|
|
|
| תקרת ההון הפטורה לשנת המס: |
2026 |
976,005 |
=180*57.5%*9,430 |
|
|
|
|
| מענק פרישה פטור ממס ששולם ביום הפרישה |
|
100,000 |
|
|
|
|
|
| הכפלת המענק ששולם בפטור ממס במקדם הקבוע בחוק |
|
135,000 |
=100,000*1.35 |
|
|
|
|
| יתרת ההון הפטורה המתואמת לאחר הפחתת המענק ששולם בפטור ממס
תוך הכפלתו במקדם הקבוע בחוק |
|
841,005 |
=976,005-135,000 |
|
|
|
|
| סכום ההיוון המבוקש בפועל, ברוטו, לפני מס |
|
300,000 |
|
| היוון קצבה פטור ממס |
|
300,000 |
=min(841,005,
300,000) |
| היוון קצבה חייב במס |
|
- |
|
|
|
|
|
| יתרת ההון הפטורה המתואמת לאחר הפחתת המענק ששולם בפטור ממס
תוך הכפלתו במקדם הקבוע בחוק ולאחר הפחתת ההיוון הפטור |
|
541,005 |
=976,005-135,000-300,000 |
|
|
|
|
| קצבה חודשית, פנסיה בפועל |
|
7,000 |
|
| קצבה פטורה ממס |
|
3,006 |
=min(7,000,
541,005/180) |
| קצבה חייבת במס |
|
3,994 |
|
|
|
|
|
| לשם הפשטות, בדוגמא הנ"ל, המענק שולם באחד
בינואר, ביום הפרישה מהעבודה לגבר בגיל 67 ולמחרת היום החל לקבל קצבה חודשית,
דהיינו היום בו הגיע לגיל הפרישה, לגיל הזכאות ומועד תשלום המענק והאחד בינואר
של שנת הזכאות - זהים. כמו כן הפורש עומד בכל התנאים להיוון קצבה (גיל זכאות,
קצבה מינימלית, יחס נדרש בין הפיצויים לבין התגמולים בקופה) |
מאמר זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד. המידע מוצג להמחשה בלבד. חבות המס הסופית בכל מקרה תיקבע אך ורק על ידי רשויות המס.
|
|
| היוון קצבה - פטור ממס על היוון פנסיה |
| דוגמא לחישוב
לפי תיקון מס' 190 לפקודת מס
הכנסה לשנת המס: |
| 2026 |
| מה |
|
כמה |
חישוב
ביניים/נוסחה |
|
|
|
|
| תקרת קצבה מזכה נכון לינואר בשנת המס: |
2026 |
9,430 |
|
| שיעור הפטור מעודכן לשנת המס: |
2026 |
57.5% |
צפוי
לעלות בהדרגה לשיעור של 67% בינואר 2028 |
|
|
|
|
| תקרת ההון הפטורה לשנת המס: |
2026 |
976,005 |
=180*57.5%*9,430 |
|
|
|
|
| מענק פרישה פטור ממס ששולם ביום הפרישה |
|
100,000 |
|
|
|
|
|
| הכפלת המענק ששולם בפטור ממס במקדם הקבוע בחוק |
|
135,000 |
=100,000*1.35 |
|
|
|
|
| יתרת ההון הפטורה המתואמת לאחר הפחתת המענק ששולם בפטור ממס
תוך הכפלתו במקדם הקבוע בחוק |
|
841,005 |
=976,005-135,000 |
|
|
|
|
| סכום ההיוון המבוקש בפועל, ברוטו, לפני מס |
|
300,000 |
|
| היוון קצבה פטור ממס |
|
300,000 |
=min(841,005,
300,000) |
| היוון קצבה חייב במס |
|
- |
|
|
|
|
|
| יתרת ההון הפטורה המתואמת לאחר הפחתת המענק ששולם בפטור ממס
תוך הכפלתו במקדם הקבוע בחוק ולאחר הפחתת ההיוון הפטור |
|
541,005 |
=976,005-135,000-300,000 |
|
|
|
|
| קצבה חודשית, פנסיה בפועל |
|
7,000 |
|
| קצבה פטורה ממס |
|
3,006 |
=min(7,000,
541,005/180) |
| קצבה חייבת במס |
|
3,994 |
|
|
|
|
|
| לשם הפשטות, בדוגמא הנ"ל, המענק שולם באחד
בינואר, ביום הפרישה מהעבודה לגבר בגיל 67 ולמחרת היום החל לקבל קצבה חודשית,
דהיינו היום בו הגיע לגיל הפרישה, לגיל הזכאות ומועד תשלום המענק והאחד בינואר
של שנת הזכאות - זהים. כמו כן הפורש עומד בכל התנאים להיוון קצבה (גיל זכאות,
קצבה מינימלית, יחס נדרש בין הפיצויים לבין התגמולים בקופה) |
מאמר זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד. המידע מוצג להמחשה בלבד. חבות המס הסופית בכל מקרה תיקבע אך ורק על ידי רשויות המס. |
האם ניתן "לשריין" סכום לטובת היוון קצבה פטור ממס בעתיד גם במצבים בהם הקצבה החודשית נכון ליום ביצוע קיבוע הזכויות קטנה מ"סכום הקצבה המזערי" ?
|
|
|
|
|
|