|
יש מצבים שונים בשל נסיבות שונות בהם אדם מגיע לגיל לפרישה לפי החוק, הוא כבר החל לקבל פנסיה חודשית באופן חלקי, דהיינו בשל שיקולים אישיים, הוא בחר בשלב זה לקבל פנסיה קטנה, רק מחלק מהכספים שנצברו לו בתוכניות לקצבה או רק מחלק מהתוכניות לקצבה שיש לו, כמו לדוגמא בלבד, שהוא ממשיך לעבוד ולא מעוניין בשלב זה לממש את מלוא הפנסיה המגיעה לו אלא רק לאחר שיסיים לעבוד במקום העבודה האחרון או מכל סיבה אחרת ונשאלת השאלה:
האם במסגרת "קיבוע זכויות" שהוא מבצע מול פקיד השומה (מס הכנסה) הוא רשאי לבקש -
או לשריין חלק מ"יתרת ההון הפטורה" לטובת היוון קצבה פטור ממס אותו בפועל יבקש לבצע בעתיד, בהמשך הדרך,
או לבקש שכל שינוי שיחול בשיעור הפטור מהקצבה המזכה ינוצל הפטור לטובת הגדלת ההון הפטור להיוון בלבד
או לבקש שכל שינוי שיחול בשיעור הפטור מהקצבה המזכה ינוצל הפטור לטובת הגדלה יחסית של הפטור לפי היחס שנקבע בבקשה לקיבוע זכויות (היחס בין ההון הפטור לבין יתרת ההון הפטורה) גם במצבים בהם הקצבה החודשית שלו נכון ליום ביצוע קיבוע הזכויות קטנה מ"סכום הקצבה המזערי" ?
התשובה היא כן, וכן, וכן. כן וגם וגם וגם להכל.
בעקבות בקשה דומה שנדחתה על ידי רפרנט באחד ממשרדי פקידי השומה בחודש דצמבר 2024 בטענה שזה בלתי אפשרי והנישום אינו עומד בתנאים לבקש לשריין סכום לטובת היוון מאחר והיתה לו פנסיה קטנה כי הוא עדיין ממשיך לעבוד ולא מעוניין לקבל את מלוא הפנסיה המגיעה לו בתקופה זו, מיד לאחר מכן, בחודש ינואר 2025 פנינו בעל פה ובכתב לבירור סוגיה זו לרו"ח רונית כהן – מנהלת מחלקת קופות גמל - רשות המסים בישראל.
לאחר לא מעט פניות ותזכורות, ביום 13/07/2025 נתקבל מענה טלפוני בעל פה לפנייתנו בכתב בעניין זה ממר אסף צדוק מהמחלקה המקצועית ברשות המסים בישראל לפיו -
אכן אין מניעה לבצע שריון להיוון בעתיד כפי שפירטנו מעלה, אין מניעה לבקש שכל הגדלה תהא לטובת היוון, לטענתו הרפרנטים במשרדי פקידי השומה קיבלו הנחיות עדכניות איך לפעול במקרים אלו וככל שנתקלים במקרים בהם רפרנט במשרד פקיד שומה מסויים דוחה בקשה דומה ניתן לפנות אליו.
יודגש כי אין מניעה לכך מאחר והתנאים לביצוע היוון פטור ממס, ייבחנו במעמד ובזמן שהנישום יבקש בעתיד לקבל מפקיד השומה אישור ניכוי מס במקור עבור הקופה ממנה הוא מבקש לבצע את המשיכה הפטורה בפועל (את ההיוון).
אנו שמחים שבסופו של דבר, גם לאחר המתנה ארוכה, קיבלנו תשובות מרשות המסים ותשובות חיוביות כפי שציפינו לקבל. תודה למר אסף צדוק.
נציין כי במקרה זה חרגנו ממנהגנו ולא התעקשנו לקבל את המענה מרשות המסים בכתב מאחר והתשובה הטלפונית בעל פה עלתה בקנה אחד עם הבנתנו וידיעתנו עד כה והשכל הישר.
מאמר זה מובא לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. האינפורמציה אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו והמידע מוצג להמחשה בלבד. חבות המס הסופית בכל מקרה תיקבע אך ורק על ידי רשויות המס על פי הקבוע בפקודת מס הכנסה.
|