|
|
שכר לדוגמא: |
32,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
עובד |
|
מעביד |
|
|
|
מעמד |
סוג תכנית |
משלם |
שכר |
תגמולים |
|
תגמולים |
פיצויים |
א.כ.ע |
|
סה"כ |
סה"כ |
שכיר |
קצבה |
מעביד |
17,500 |
0.00% |
|
5.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
875
|
שכיר |
קצבה |
עובד |
10,100 |
5.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
505
|
שכיר |
הון |
עובד |
7,400 |
7.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
7.00% |
518 |
עצמאי |
חלופה א' - קצבה |
עצמאי |
7,500 |
11.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
11.00% |
825 |
עצמאי |
חלופה א' - קצבה |
עצמאי |
7,500 |
5.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
375 |
עצמאי |
חלופה ב' - הון |
עצמאי |
7,500 |
7.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
7.00% |
525 |
עצמאי |
חלופה ב' - הון |
עצמאי |
7,500 |
5.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
375 |
שכיר |
אובדן כושר עבודה |
מעביד |
32,000 |
0.00% |
|
0.00% |
0.00% |
2.50% |
|
2.50% |
800 |
שכיר |
קרן השתלמות |
מעביד +עובד |
15,712 |
1.50% |
|
4.50% |
0.00% |
0.00% |
|
6.00% |
943 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
שכר סוציאלי |
17,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
שכר לא סוציאלי |
14,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
סה"כ שכר |
32,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
- הערות:
- שכיר בעל שליטה - תכנון לבעל שכר גבוה הפקדה לקופת גמל לקצבה ללא חריגות וללא זקיפת שווי למס.
- עובד שכיר לרבות בעל שליטה יכול להגדיל את חלקו בהפרשות לתגמולים עד לשיעור של 7% מהתקרה - אולם לא בכל המקרים הגדלת ההפרשה אפקטיבית.
- יש לשים לב כי ההפקדה במעמד עצמאי לקצבה הינה חלופית להפקדה להון.
- ההפקדה הנוספת במעמד עצמאי ניתנת לביצוע על פי פקודת מס הכנסה והתקנות מאחר ובעל השליטה בדוגמא זו עומד בהגדרת "עמית מוטב" דהיינו יש הפקדה מינימלית לקצבה (לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק)
- כמובן שניתן לשלב בין הון לקצבה בהפקדה במעמד עצמאי אבל אז במקרה זה השיעור המקסימלי להפקדה יהיה 12% בלבד.
- הפקדה לקצבה במעמד עצמאי מורכבת מ- 11% ניכוי + 5% זיכוי.
- הפקדה להון במעמד עצמאי מורכבת מ- 7% ניכוי + 5% זיכוי.
- ביטוח אובדן כושר עבודה - ההוצאה מותרת בניכוי למעביד (לחברה) עד 2.5% מהשכר ברוטו - ללא תקרה.
- ניתן להגדיל את שיעור הפרשת המעביד לקצבה לשיעור של כ- 7.5% ולא 5% , במידה ושיעור הפרשת המעביד לקצבה הינו 7.5% ולא 5% אזי ההפרש יופחת מההוצאה המותרת בניכוי לביטוח אובדן כושר עבודה , יש לשים לב להשפעת השינוי של שיעור הפרשת המעביד לקצבה מ- 5% ל- 7.5% גם על הפרשות העובד במעמד עצמאי.
- קרן השתלמות - שכיר בעל שליטה יכול להפריש עד 4.5% , (יתרונות לעניין מיסוי הרווחים)
- לעניין הפיצויים - חלק הפיצויים הובא כאן רק בכדי להדגיש את הצורך לחסוך במסגרת החברה סכומי כסף שיאפשרו תשלום פיצויים בעתיד לבעל השליטה שכאמור רק בעת התשלום בפועל הם יותרו בניכוי כהוצאה בחברה ובעל השליטה עשוי להינות מפטור על הפיצויים עד לתקרה (10,500 ₪ לכל שנת עבודה, נכון לשנת 2008) במידה וייבחר במסלול פטור על הפיצויים ולא במסלול פטור על הקצבה בעת הפרישה.
- התקרה 7,500 / 15,008 עודכנה לאור הנחיות מס הכנסה נכון לינואר 2008.
המידע נועד להמחשה בלבד.
מאמר זה אין בו כדי להכיל את כל הנושאים הקשורים לביטוח, גמל, פנסיה ומס הכנסה והוא מובא כאן להמחשה בלבד, בחירת מסלול החיסכון הפנסיוני הינה על פי שיקול דעתו הבלעדי של העמית. בחירת מסלול המיסוי בפרישה הינה על פי שיקול דעתו הבלעדי של הפורש. נקיטה בפעולות אלו אינן מהוות תחליף לקבלת ייעוץ וליווי מקצועי מאיש מקצוע. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה.
מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד.
|
|
|
שכר לדוגמא: |
32,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
עובד |
|
מעביד |
|
|
|
מעמד |
סוג תכנית |
משלם |
שכר |
תגמולים |
|
תגמולים |
פיצויים |
א.כ.ע |
|
סה"כ |
סה"כ |
שכיר |
קצבה |
מעביד |
17,500 |
0.00% |
|
5.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
875
|
שכיר |
קצבה |
עובד |
10,100 |
5.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
505
|
שכיר |
הון |
עובד |
7,400 |
7.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
7.00% |
518 |
עצמאי |
חלופה א' - קצבה |
עצמאי |
7,500 |
11.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
11.00% |
825 |
עצמאי |
חלופה א' - קצבה |
עצמאי |
7,500 |
5.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
375 |
עצמאי |
חלופה ב' - הון |
עצמאי |
7,500 |
7.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
7.00% |
525 |
עצמאי |
חלופה ב' - הון |
עצמאי |
7,500 |
5.00% |
|
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
5.00% |
375 |
שכיר |
אובדן כושר עבודה |
מעביד |
32,000 |
0.00% |
|
0.00% |
0.00% |
2.50% |
|
2.50% |
800 |
שכיר |
קרן השתלמות |
מעביד +עובד |
15,712 |
1.50% |
|
4.50% |
0.00% |
0.00% |
|
6.00% |
943 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
שכר סוציאלי |
17,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
שכר לא סוציאלי |
14,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
סה"כ שכר |
32,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
- הערות:
- שכיר בעל שליטה - תכנון לבעל שכר גבוה הפקדה לקופת גמל לקצבה ללא חריגות וללא זקיפת שווי למס.
- עובד שכיר לרבות בעל שליטה יכול להגדיל את חלקו בהפרשות לתגמולים עד לשיעור של 7% מהתקרה - אולם לא בכל המקרים הגדלת ההפרשה אפקטיבית.
- יש לשים לב כי ההפקדה במעמד עצמאי לקצבה הינה חלופית להפקדה להון.
- ההפקדה הנוספת במעמד עצמאי ניתנת לביצוע על פי פקודת מס הכנסה והתקנות מאחר ובעל השליטה בדוגמא זו עומד בהגדרת "עמית מוטב" דהיינו יש הפקדה מינימלית לקצבה (לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק)
- כמובן שניתן לשלב בין הון לקצבה בהפקדה במעמד עצמאי אבל אז במקרה זה השיעור המקסימלי להפקדה יהיה 12% בלבד.
- הפקדה לקצבה במעמד עצמאי מורכבת מ- 11% ניכוי + 5% זיכוי.
- הפקדה להון במעמד עצמאי מורכבת מ- 7% ניכוי + 5% זיכוי.
- ביטוח אובדן כושר עבודה - ההוצאה מותרת בניכוי למעביד (לחברה) עד 2.5% מהשכר ברוטו - ללא תקרה.
- ניתן להגדיל את שיעור הפרשת המעביד לקצבה לשיעור של כ- 7.5% ולא 5% , במידה ושיעור הפרשת המעביד לקצבה הינו 7.5% ולא 5% אזי ההפרש יופחת מההוצאה המותרת בניכוי לביטוח אובדן כושר עבודה , יש לשים לב להשפעת השינוי של שיעור הפרשת המעביד לקצבה מ- 5% ל- 7.5% גם על הפרשות העובד במעמד עצמאי.
- קרן השתלמות - שכיר בעל שליטה יכול להפריש עד 4.5% , (יתרונות לעניין מיסוי הרווחים)
- לעניין הפיצויים - חלק הפיצויים הובא כאן רק בכדי להדגיש את הצורך לחסוך במסגרת החברה סכומי כסף שיאפשרו תשלום פיצויים בעתיד לבעל השליטה שכאמור רק בעת התשלום בפועל הם יותרו בניכוי כהוצאה בחברה ובעל השליטה עשוי להינות מפטור על הפיצויים עד לתקרה (10,500 ₪ לכל שנת עבודה, נכון לשנת 2008) במידה וייבחר במסלול פטור על הפיצויים ולא במסלול פטור על הקצבה בעת הפרישה.
- התקרה 7,500 / 15,008 עודכנה לאור הנחיות מס הכנסה נכון לינואר 2008.
המידע נועד להמחשה בלבד.
מאמר זה אין בו כדי להכיל את כל הנושאים הקשורים לביטוח, גמל, פנסיה ומס הכנסה והוא מובא כאן להמחשה בלבד, בחירת מסלול החיסכון הפנסיוני הינה על פי שיקול דעתו הבלעדי של העמית. בחירת מסלול המיסוי בפרישה הינה על פי שיקול דעתו הבלעדי של הפורש. נקיטה בפעולות אלו אינן מהוות תחליף לקבלת ייעוץ וליווי מקצועי מאיש מקצוע. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה.
מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד. |
|