|
בשנתיים האחרונות אנו עדים לפרישה "מוגברת" של מורים בעקבות הרפורמה במערכת החינוך אולם כך או כך מורים רבים פורשים מעבודת ההוראה בכל שנה ובעת פרישתם אינם בהכרח מודעים לכלל הזכויות המגיעות להם ואינם עוברים הכנה ראויה לקראת הפרישה.
מניסיוננו הרב, בין היתר בטיפול בעובדי ההוראה הפורשים ממשרד החינוך, במסגרת בנק מסד ו/או במסגרת הסתדרות המורים בשנים האחרונות, במאמר זה נשתדל להציף את "הבעיות" ולהעלות את הנקודות החשובות והרלבנטיות ביותר למורה, בעת פרישתו מהעבודה, תחת התמקדות בהיבטי המס כמובן.
בפרסומים הבאים, נתייחס לנושאים המובאים במאמר זה ביתר פירוט.
לעובדי ההוראה, קיימים שני מסלולי פרישה:
מסלול 1 - פרישה לגמלאות (מוקדמת)
הפורש יהיה זכאי לפנסיה, גובה הפנסיה ייקבע בהתאם לתקופת עבודתו ושיעור המשרה,
בנוסף לכך יעמדו לזכותו:
מסלול 2 – פרישה במסלול פיצויים בלבד
הפורש לא יהיה זכאי לפנסיה,
במקום זאת יעמדו לזכותו: כספי הפיצויים ( שכר העובד * מספר שנות עבודתו ).
המענקים החד פעמיים המתקבלים בעת הפרישה ותשלומי הפנסיה החודשית המשולמים לאחר הפרישה במרבית המקרים חייבים במס. לפיכך, בעת הפרישה נדרשת מהמורה הפורש קבלת החלטות מיטבית .
פתרונות לקטנת החבות במס על מענקי הפרישה והפנסיה:
-
פניה לפקיד השומה (מס הכנסה) וביצוע פריסת מס על מענקי הפרישה.
-
פניה לפקיד השומה (מס הכנסה) וביצוע תאום מס (החזר מס) בגין מס שנוכה ביתר מפדיון יתרת ימי המחלה.
-
ביצוע בדיקת כדאיות האם כדאי לשלם מס על מענקי הפרישה (למרות הזכאות לקבלת פטור עד התקרה) כנגד קבלת פטור עד התקרה, על הקצבה המשולמת, וזאת לאחר גיל הפרישה על פי החוק.
-
שימוש בנוסחאות להפחתת החבות במס, נוסחת השילוב, נוסחת הפחתת הפטור.
-
דחיית ההתחשבנות במס.
-
פניה לנציבות מס הכנסה וביצוע רצף זכויות מעבידים.
-
ניצול הטבות מס לגמלאים בתקופה שלאחר הפרישה על הכנסות מריבית וכדומה.
-
ניצול הטבות מס כנגד הפנסיה החודשית - זיכוי וניכוי בגין הפקדות לקופת גמל.
-
ביצוע תכנוני מס המתחשבים בין היתר בהכנסות ובעיסוק בן / בת הזוג.
ברגע הפרישה עולות שאלות רבות נוספות שאינן בהכרח קשורות באופן ישיר לחבות המס על מענקי הפרישה והפנסיה, והפורש עומד בצומת בו הוא נדרש לקבל החלטות חשובות, לדוגמא:
-
האם כדאי להוון חלק מהפנסיה ?
-
מהו גובה השכר שישולם על ידי מעסיק חדש ( בקופה ציבורית ) שאיננו פוגע בפנסיה התקציבית ?
-
מהי תקופת "הצינון" המינימלית שבהיעדרה מענקי הפרישה שקיבל ייחשבו כהכנסה בידיו באותה שנת המס ( ללא הזכאות לפטור ) ?
-
במידה ונתקבלו רק כספי פיצויים, האם ניתן להמיר חלק מכספי הפיצויים לזכויות פנסיוניות עתידיות ? ומהי הכדאיות בכך.
-
משיכת הכספים שנצברו בקרנות ההשתלמות ובקופות הגמל – איך ומתי? מה קובעות התקנות ?
עובדי ההוראה הפורשים ממקום עבודתם כמו עובדים רבים אחרים במשק, אינם עוברים "קורס הכנה לפרישה". לפיכך, מומלץ לכל מורה הפורש ממקום עבודתו לקבל ייעוץ והכוון מקצועי בנושאים הרלבנטיים.
מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד.
|