|
פטור על פנסיה (פטור על קצבה חודשית)
נוסחת השילוב
נוסחה המשלבת בין הפטור על מענקי הפרישה (לרבות פיצויי פיטורים) לבין הפטור על הקצבה החודשית המשתלמת מאת המעביד, קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים מסוג קצבה (לרבות היוון קצבה).
באמצעות שימוש בנוסחה זו ניתן לקבוע מהי יתרת הפטור המגיעה לנו על הכנסה מקצבה חודשית (פנסיה) החל מגיל הפרישה (ליתר דיוק, גיל הזכאות כהגדרתו בחוק), בהתחשב בגובה הפטור אשר ניתן לנו על מענקי פרישה וכספי פיצויים (בתקופה הרלבנטית לחישוב לפי הקבוע בחוק) ובהתחשב בגובה הפטור אשר ניתן לנו על היוון קצבה (כהגדרתו בחוק). ולהיפך...
באמצעות שימוש מוקדם בנוסחה זו ניתן להגיע לתכנון מס אופטימלי, הן על כספי פיצויים ומענקי פרישה, הן על הכנסה מפנסיה חודשית והן על היוון קצבה.
מומלץ לבחון את הכדאיות בסיוע של איש מקצוע מתאים.
במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, בעקבות שינוי אופן החישוב, הוחלף השימוש במונח נוסחת השילוב (נוסחת הפחתת הפטור) במונח חדש - נוסחת הקיזוז.
|
|
פטור על פנסיה (פטור על קצבה חודשית)
נוסחת השילוב
נוסחה המשלבת בין הפטור על מענקי הפרישה (לרבות פיצויי פיטורים) לבין הפטור על הקצבה החודשית המשתלמת מאת המעביד, קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים מסוג קצבה (לרבות היוון קצבה).
באמצעות שימוש בנוסחה זו ניתן לקבוע מהי יתרת הפטור המגיעה לנו על הכנסה מקצבה חודשית (פנסיה) החל מגיל הפרישה (ליתר דיוק, גיל הזכאות כהגדרתו בחוק), בהתחשב בגובה הפטור אשר ניתן לנו על מענקי פרישה וכספי פיצויים (בתקופה הרלבנטית לחישוב לפי הקבוע בחוק) ובהתחשב בגובה הפטור אשר ניתן לנו על היוון קצבה (כהגדרתו בחוק). ולהיפך...
באמצעות שימוש מוקדם בנוסחה זו ניתן להגיע לתכנון מס אופטימלי, הן על כספי פיצויים ומענקי פרישה, הן על הכנסה מפנסיה חודשית והן על היוון קצבה.
מומלץ לבחון את הכדאיות בסיוע של איש מקצוע מתאים.
במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, בעקבות שינוי אופן החישוב, הוחלף השימוש במונח נוסחת השילוב (נוסחת הפחתת הפטור) במונח חדש - נוסחת הקיזוז.
|
|
|