דף הבית שירות מלא – בלי לצאת מהבית !
יצירת קשר
לתאום פגישה
1599-500-570
בי. פור תכנון פרישה בע''מ פרישה
 
 
אל תשלמו מס מיותר תכנון מס
 
להנות מהמקסימום תכנון כלכלי
 
סימולטור מס
מחשבונים
טפסים
סרטונים
קיבוע זכויות
פיצויי פיטורים
כתבות
מאמרים
טופס 161
עדכונים שוטפים
מצגות
פיטורים והתפטרות

השוואה בין עצמאי עמית יחיד לעצמאי עמית מוטב שהכנסתו שווה לשכר ממוצע במשק

קו הפרדה אדום

נכון לשנת המס 2024

עצמאי שאינו "עמית מוטב" המשלם בנפרד לביטוח מפני אובדן כושר עבודה - הכנסה חודשית שווה לשכר ממוצע במשק בשנת 2024

עצמאי שאינו עמית מוטב ניכוי זיכוי ניכוי נוסף זיכוי נוסף ללא הטבת מס סה"כ תשלום שנתי
שיעור הפקדה 7.00% 5.00% 4.00% 16.00%
הכנסה חייבת במס לצורך החישוב - שכר ממוצע במשק נכון לשנת המס 2024 במונחים שנתיים (12,536*12) 150,432 150,432 150,432
סה"כ תשלום במונחים שנתיים 10,530 7,522 6,017 - - 24,069



ניכוי משמעותו שהתשלום נחשב להוצאה מוכרת, שיעור הטבת המס תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי וכן יש להביא בחשבון חיסכון אפשרי נוסף בתשלום דמי ביטוח לאומי ככל שיש חבות בתשלום דמי ביטוח על ההכנסה לפני ניכוי זה.

זיכוי - העצמאי נהנה מהטבת מס (זיכוי מתשלום מס ככל שיש חבות מס בשיעור של 35%) (7,522*35%=2,633)

יש תנאים לקבלת הטבות המס, לדוגמא  רק בתנאי שמשולמים 12% הראשונים יותר ניכוי נוסף בשיעור של עד 4% נוספים.

עמית מוטב - עמית שהופקדו עבורו סכומים בקופה לקצבה לכל הפחות בסך של 16% מהשכר הממוצע במשק במונחים שנתיים דהיינו 24,069 ש"ח נכון לשנת המס 2024 (16%*12*12,536) (במעמד שכיר ובמעמד עצמאי, פיצויים ותגמולים)

עצמאי שהוא עמית מוטב רשאי לדרוש חישוב לפי עמית יחיד ("רגיל") ככל שחישוב זה מיטיב עימו (על ידי סימון איקס במקום המתאים בדוח השנתי המוגש למס הכנסה), מומלץ לבצע בדיקת חישוב/סימולציה בתוכנה לעריכת דוחות שנתיים למס המצויה בכל משרד יועץ מס/רואה חשבון במיוחד במקרים של חוסך מעל גיל 50 או במקרים שההכנסה השנתית בפועל קטנה מתקרת ההכנסה להטבות המס. מחשבי רשות המסים אינם מבצעים בדיקה איזו חלופה כדאית יותר לנישום. כמו כן במקרים מסויימים ניתן לדרוש הטבת מס של זיכוי במקום הטבת מס של ניכוי (על ידי מילוי השדות המתאימים בדוח השנתי המוגש למס הכנסה) ואולם יש להביא בחשבון גם את ההשפעה על תשלום דמי הביטוח הלאומי ולא רק על תשלום מס ההכנסה.

עצמאי "עמית מוטב" המשלם בנפרד לביטוח מפני אובדן כושר עבודה - הכנסה חודשית שווה לשכר ממוצע במשק בשנת 2024 - בחלופה זו ייאלץ לשלם תשלום שנתי גדול יותר כדי ליהנות מהטבות מס זהות לאלו של עמית יחיד שאינו עמית מוטב

עצמאי עמית מוטב ניכוי זיכוי ניכוי נוסף זיכוי נוסף ללא הטבת מס סה"כ תשלום שנתי
שיעור הפקדה 7.00% 5.00% 4.00% 16.00%
תקרת הכנסה שנתית נכון לשנת המס 2024 לעניין ההטבה - רובד ראשון 116,400 116,400 116,400
תשלום רובד ראשון + זיכוי נוסף 8,148 5,820 4,656 - - 18,624
תשלום נוסף הכרחי שאינו מזכה בהטבות מס, רק לצורך עמידה בהגדרת עמית מוטב (16% משכר ממוצע במשק במונחים שנתיים) כתנאי סף לעבור לרובד השני - - - 5,445 5,445
שיעור הפקדה 7.00% 5.00% 4.00% 16.00%
השלמה להכנסה החייבת במס לצורך החישוב - שכר ממוצע במשק נכון לשנת המס 2024 במונחים שנתיים (12,536*12) - רובד שני 34,032 34,032 34,032
תשלום רובד שני - עמית מוטב 2,382 1,702 1,361 - - 5,445
סה"כ תשלום במונחים שנתיים 10,530 7,522 6,017 - 5,445 29,514


עצמאי "עמית מוטב" המשלם בנפרד לביטוח מפני אובדן כושר עבודה - הכנסה חודשית שווה לשכר ממוצע במשק בשנת 2024 - בחלופה זו ישלם תשלום שנתי זהה לזה של עמית יחיד שאינו עמית מוטב אבל ייהנה מהטבות מס קטנות יותר


עצמאי עמית מוטב ניכוי זיכוי ניכוי נוסף זיכוי נוסף ללא הטבת מס סה"כ תשלום שנתי
שיעור הפקדה 7.00% 5.00% 4.00% 16.00%
תקרת הכנסה שנתית נכון לשנת המס 2024 לעניין ההטבה - רובד ראשון 116,400 116,400 116,400
תשלום רובד ראשון + זיכוי נוסף 8,148 5,820 4,656 - - 18,624
תשלום נוסף הכרחי שאינו מזכה בהטבות מס, רק לצורך עמידה בהגדרת עמית מוטב (16% משכר ממוצע במשק במונחים שנתיים) כתנאי סף לעבור לרובד השני - - - 3,744 3,744
שיעור הפקדה 7.00% 5.00% 4.00% 16.00%
השלמה להכנסה החייבת במס לצורך החישוב - שכר ממוצע במשק נכון לשנת המס 2024 במונחים שנתיים (12,536*12) - רובד שני 34,032 34,032 34,032
תשלום רובד שני - עמית מוטב - 1,702 - - - 1,702
סה"כ תשלום במונחים שנתיים 8,148 7,522 4,656 - 3,744 24,069


מאמר זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד. המידע מוצג להמחשה בלבד. חבות המס הסופית בכל מקרה תיקבע אך ורק על ידי רשות המסים על פי הקבוע בפקודת מס הכנסה, בתקנות ובחוקים הרלבנטים.


תגמולים - עצמאי - עמית מוטב - מודל חיסכון פנסיוני - הטבות מס - מבנה הפרשות.

תגמולים - עצמאי - שאינו עמית מוטב (עמית יחיד/רגיל) - מודל חיסכון פנסיוני - הטבות מס - מבנה הפרשות.

ביטוח מפני אבדן כושר עבודה - הטבות מס - מבנה הפרשות

קרן השתלמות - עצמאי - הטבות מס - מבנה הפרשות
  דף קודם  
הדפס את המאמר
מחשבונים
טפסים
פיצויי פיטורין
מצגות
מאמרים
פיטורין והתפטרות
קיבוע זכויות
טופס 161
כתבות
סימולטור מס
עדכונים שוטפים
סרטונים

תכנון פרישה

קו הפרדה אדום
תכנון מס
תכנון כלכלי
תקנון | קצת עלינו | לתאום פגישת ייעוץ | 1599-500-570
Facebook
תקנון | קצת עלינו
לתאום פגישת ייעוץ 1599-500-570
Facebook
© כל הזכויות שמורות ל בי. פור תכנון פרישה בע"מ.