דף הבית שירות מלא – בלי לצאת מהבית !
יצירת קשר
לתאום פגישה
1599-500-570
בי. פור תכנון פרישה בע''מ פרישה
 
 
אל תשלמו מס מיותר תכנון מס
 
להנות מהמקסימום תכנון כלכלי
 
סימולטור מס
מחשבונים
טפסים
סרטונים
קיבוע זכויות
פיצויי פיטורים
כתבות
מאמרים
טופס 161
עדכונים שוטפים
מצגות
פיטורים והתפטרות

מיסוי רווחים בקופות גמל - תביעה ייצוגית

קו הפרדה אדום

בתאריך 28.12.06 הוגשה בבית המשפט המחוזי בירושלים בקשה לאישור תביעה ייצוגית נגד מס הכנסה כנגד גביית מס שלא כדין על רווחים שנצמחו על כספים שהופקדו בקופות גמל לפני 31.12.02, וזאת על אף הוראות חוק ברורות שפוטרות מיסוי רווחים אלו.

התובע, עו"ד אריה גבע, פרש ממקום העבודה בחודש יוני 2003, לאחר שעבד בו משנת 1968. לתובע היו 4 קופות גמל, בהן נצברו גם כספי פיצויים. בספטמבר 2003, לאחר שפרש ממקום עבודתו, קופות הגמל הועברו אליו ומעמדן הוסב מ"שכיר" ל"עצמאי".

בשנת 2004, ביקש התובע למשוך את כספים מאחת מהקופות שבה נצברו כספי הפיצויים, ולמרות העובדה שכספים אלו הופקדו בקופה לפני תחילת 2003, התובע חויב במס בגין הרווחים שנצברו מיום הפרישה ועד להוצאת הכספים.

לפי עמדת מס הכנסה הסבת קופת גמל ממעמד של שכיר למעמד עצמאי, מהווה למעשה משיכה והפקדה מחדש של הכספים בקופת הגמל. מכאן, אם שינוי הסטטוס נעשה לאחר תחילת 2003, רואים את כלל הכספים בקופת הגמל כאילו הופקדו לאחר מועד זה, ועל כן רווחיהם חייבים במס.

בבקשה לאישור התביעה הייצוגית, שהוגשה על ידי עו"ד דורון לוי ועו"ד מיכל רוזנברג ממשרד עמית פולק מטלון, נטען כי תיקון 132 לחוק מס הכנסה שהתקבל ב-2002 קבע, כי ריבית או רווח שמקורם בקופות גמל או בחיסכון בפוליסת ביטוח תהיה חייבת במס רק בהתייחס להפקדות שנעשו לאחר יום 1.1.2003.

על פי תקנות מס הכנסה בעניין כללים לאישור ולניהול קופות גמל, יכול (פורש מעבודה) עמית-שכיר להעביר את הכספים שמגיעים לו לחשבון עמית-עצמאי באותה קופה או לקופת גמל אחרת, באופן שמועד התשלום הראשון לקופת הגמל לפיצויים ייחשב כיום ההפקדה בקופת הגמל לתגמולים. על כן, כפי שנטען בתביעה, התקנות הללו מורות למעשה על שמירת הוותק של אותן הפקדות למרות העברתן לקופת גמל אחרת או שינוי מעמד העמית לעצמאי, ולכן גביית המס על ידי מס הכנסה נעשית שלא כדין.

ת.מ 141/06



מיסוי ריבית ורווחים - תיקון מס' 132 לפקודת מס הכנסה - חוזר מס הכנסה מס' 19/2002 מיום 15/12/2002, חוזר מס הכנסה מס' 20/2002 מיום 20/01/2003, חוזר מס הכנסה מס' 22/2002 מיום 31/12/2002

תיקון מס' 171 לפקודת מס הכנסה - ביטול מס על רווחים בקופת גמל

בשא 030602/07 - מדינת ישראל- רשות המסים נגד עו"ד אריה גבע - החלטה של בית המשפט המחוזי בתל אביב יפו - מיום 04/02/2009 - מובאית כאן לעניין הדיון בשאלה: האם תובענה ייצוגית היא הכלי הנכון להשבת סכומי מס, אגרה או תשלום חובה אחר, אשר נטען לגביהם כי רשות המסים גבתה שלא כדין.

עמ"ה 1062-07 - אריה גבע, עו"ד נ' פקיד שומה תל-אביב 3 - פסק דין של בית המשפט המחוזי בתל אביב יפו - מיום 05/07/2012

  דף קודם  
הדפס את המאמר
מחשבונים
טפסים
פיצויי פיטורין
מצגות
מאמרים
פיטורין והתפטרות
קיבוע זכויות
טופס 161
כתבות
סימולטור מס
עדכונים שוטפים
סרטונים

תכנון פרישה

קו הפרדה אדום
תכנון מס
תכנון כלכלי
תקנון | קצת עלינו | לתאום פגישת ייעוץ | 1599-500-570
Facebook
תקנון | קצת עלינו
לתאום פגישת ייעוץ 1599-500-570
Facebook
© כל הזכויות שמורות ל בי. פור תכנון פרישה בע"מ.