דף הבית נפגשים בזום ושומרים על הבריאות
יצירת קשר
לתאום פגישה
1599-500-570
בי. פור תכנון פרישה בע''מ פרישה
 
 
אל תשלמו מס מיותר תכנון מס
 
להנות מהמקסימום תכנון כלכלי
 
סימולטור מס
מחשבונים
טפסים
סרטונים
קיבוע זכויות
פיצויי פיטורים
כתבות
מאמרים
טופס 161
עדכונים שוטפים
מצגות
פיטורים והתפטרות

דיווח שגוי ומטעה של קרן פנסיה ותיקה על תשלום מענק שנים עודפות פטור ממס

קו הפרדה אדום


בדוגמאות הבאות ניתן לראות כי גם כאשר עמית, בקרן הפנסיה ותיקה, בוחר שלא לקבל במזומן את מענק השנים העודפות המגיע לו במסגרת תשלום הפנסיה הראשון שלו מקרן הפנסיה הותיקה ומורה לקרן הפנסיה על הפקדת מענק השנים העודפות בקופת גמל תחת הסדר מס של רצף זכויות פיצויים (בהקשר זה ראה הוראות חוזר מס הכנסה מס' 02/2015 מיום 08/09/2015 - צבירה עודפת בקופות פנסיה - מענק שנים עודפות ודמי גמולים), וזאת מאחר והוא ממשיך לעבוד במקביל להתחלת קבלת תשלומי הפנסיה החודשית (כחלק מתכנון מס על כספי הפרישה ומתוך מטרה לדחות את התחשבנות המס על מענק השנים העודפות ליום סיום עבודה הוא מבקש להימנע מקבלת מענק השנים העודפות במזומן בשלב זה)

עדיין קרן הפנסיה, במסגרת תלוש הפנסיה לחודש דצמבר, המהווה גם טופס 106 לשנת המס, כאשר מדובר בקרנות הפנסיה הותיקות (עמיתים), מדווחת דיווח שגוי ומטעה, כאילו קיבל העמית את מענק השנים העודפות במזומן, בפטור ממס.

המלצתנו, לכל מי שמגיש דוח שנתי למס הכנסה, לצרף למסמכים המוגשים לרשות המסים גם אישור הפקדה מקופת הגמל או העתק המחאה של ההפקדה (כפי שניתן לראות בדוגמאות הבאות) וזאת על מנת "להוכיח" לרשות המסים שבפועל לא נתקבל מענק שנים עודפות במזומן בפטור ממס - בניגוד לדיווח השגוי והמטעה בטופס 106 של קרן הפנסיה שמצורף גם הוא לדוח השנתי המוגש למס הכנסה ועלול להטעות הן את עורך הדוח השנתי והן את פקיד השומה (נדגיש כי בדוח השנתי המוגש למס הכנסה אין לדווח על מענק השנים העודפות שהופקד בקופת גמל תחת הסדר מס של רצף זכויות פיצויים כמענק פטור ממס!, זהו דיווח שגוי).

להלן הדוגמאות - דיווח שגוי על תשלום מענק שנים עודפות פטור ממס - לצפיה בקובץ בפורמט PDF לחץ על הקישור.



 

מענק שנים עודפות עצמאי - לעניין כללי המיסוי - האם מדובר במענק שנים עודפות או בהחזר דמי גמולים חלק התגמולים ? כללי מיסוי החלים על מענק פרישה או כללי מיסוי החלים על היוון קצבה ?
  דף קודם  
Bookmark and Share
הדפס את המאמר
מחשבונים
טפסים
פיצויי פיטורין
מצגות
מאמרים
פיטורין והתפטרות
קיבוע זכויות
טופס 161
כתבות
סימולטור מס
עדכונים שוטפים
סרטונים

תכנון פרישה

קו הפרדה אדום
תכנון מס
תכנון כלכלי
תקנון | קצת עלינו | לתאום פגישת ייעוץ | 1599-500-570
Facebook
תקנון | קצת עלינו
לתאום פגישת ייעוץ 1599-500-570
Facebook
© כל הזכויות שמורות ל בי. פור תכנון פרישה בע"מ.