|
בדוגמאות הבאות ניתן לראות כי גם כאשר עמית, ב קרן הפנסיה ותיקה, בוחר שלא לקבל במזומן את מענק השנים העודפות המגיע לו במסגרת תשלום הפנסיה הראשון שלו מקרן הפנסיה הותיקה ומורה לקרן הפנסיה על הפקדת מענק השנים העודפות בקופת גמל תחת הסדר מס של רצף זכויות פיצויים (בהקשר זה ראה הוראות חוזר מס הכנסה מס' 02/2015 מיום 08/09/2015 - צבירה עודפת בקופות פנסיה - מענק שנים עודפות ודמי גמולים), וזאת מאחר והוא ממשיך לעבוד במקביל להתחלת קבלת תשלומי הפנסיה החודשית (כחלק מתכנון מס על כספי הפרישה ומתוך מטרה לדחות את התחשבנות המס על מענק השנים העודפות ליום סיום עבודה הוא מבקש להימנע מקבלת מענק השנים העודפות במזומן בשלב זה)
עדיין קרן הפנסיה, במסגרת תלוש הפנסיה לחודש דצמבר, המהווה גם טופס 106 לשנת המס, כאשר מדובר בקרנות הפנסיה הותיקות (עמיתים), מדווחת דיווח שגוי ומטעה, כאילו קיבל העמית את מענק השנים העודפות במזומן, בפטור ממס.
המלצתנו, לכל מי שמגיש דוח שנתי למס הכנסה, לצרף למסמכים המוגשים לרשות המסים גם אישור הפקדה מקופת הגמל או העתק המחאה של ההפקדה (כפי שניתן לראות בדוגמאות הבאות) וזאת על מנת "להוכיח" לרשות המסים שבפועל לא נתקבל מענק שנים עודפות במזומן בפטור ממס - בניגוד לדיווח השגוי והמטעה בטופס 106 של קרן הפנסיה שמצורף גם הוא לדוח השנתי המוגש למס הכנסה ועלול להטעות הן את עורך הדוח השנתי והן את פקיד השומה (נדגיש כי בדוח השנתי המוגש למס הכנסה אין לדווח על מענק השנים העודפות שהופקד בקופת גמל תחת הסדר מס של רצף זכויות פיצויים כמענק פטור ממס!, זהו דיווח שגוי).
עדכון נוסף נכון לחודש 06/2026 -
מאז הפרסום שלנו ועד היום (יוני 2026) לא חל כל שינוי, ניתן לראות בדוגמא הבאה, דיווח מטעה של קרן הפנסיה, הן על מענק שנים עודפות, הן על החזר דמי גמולים חלק הפיצויים והן על החזר דמי גמולים חלק התגמולים - בעוד כל תשלומים אלו הועברו ישירות על ידי קרן הפנסיה לקופת גמל אשר פתח העובד הממשיך לעבוד אצל מעסיקו גם לאחר גיל הפרישה והתחלת קבלת הפנסיה במטרה לדחות את התחשבנות המס על כספים אלו עד ליום סיום עבודה, עדיין קרן הפנסיה מדווחת כאילו, לכאורה, תשלומים אלו שולמו לעמית בפטור ממס -
|
|
בדוגמאות הבאות ניתן לראות כי גם כאשר עמית, ב קרן הפנסיה ותיקה, בוחר שלא לקבל במזומן את מענק השנים העודפות המגיע לו במסגרת תשלום הפנסיה הראשון שלו מקרן הפנסיה הותיקה ומורה לקרן הפנסיה על הפקדת מענק השנים העודפות בקופת גמל תחת הסדר מס של רצף זכויות פיצויים (בהקשר זה ראה הוראות חוזר מס הכנסה מס' 02/2015 מיום 08/09/2015 - צבירה עודפת בקופות פנסיה - מענק שנים עודפות ודמי גמולים), וזאת מאחר והוא ממשיך לעבוד במקביל להתחלת קבלת תשלומי הפנסיה החודשית (כחלק מתכנון מס על כספי הפרישה ומתוך מטרה לדחות את התחשבנות המס על מענק השנים העודפות ליום סיום עבודה הוא מבקש להימנע מקבלת מענק השנים העודפות במזומן בשלב זה)
עדיין קרן הפנסיה, במסגרת תלוש הפנסיה לחודש דצמבר, המהווה גם טופס 106 לשנת המס, כאשר מדובר בקרנות הפנסיה הותיקות (עמיתים), מדווחת דיווח שגוי ומטעה, כאילו קיבל העמית את מענק השנים העודפות במזומן, בפטור ממס.
המלצתנו, לכל מי שמגיש דוח שנתי למס הכנסה, לצרף למסמכים המוגשים לרשות המסים גם אישור הפקדה מקופת הגמל או העתק המחאה של ההפקדה (כפי שניתן לראות בדוגמאות הבאות) וזאת על מנת "להוכיח" לרשות המסים שבפועל לא נתקבל מענק שנים עודפות במזומן בפטור ממס - בניגוד לדיווח השגוי והמטעה בטופס 106 של קרן הפנסיה שמצורף גם הוא לדוח השנתי המוגש למס הכנסה ועלול להטעות הן את עורך הדוח השנתי והן את פקיד השומה (נדגיש כי בדוח השנתי המוגש למס הכנסה אין לדווח על מענק השנים העודפות שהופקד בקופת גמל תחת הסדר מס של רצף זכויות פיצויים כמענק פטור ממס!, זהו דיווח שגוי).
עדכון נוסף נכון לחודש 06/2026 -
מאז הפרסום שלנו ועד היום (יוני 2026) לא חל כל שינוי, ניתן לראות בדוגמא הבאה, דיווח מטעה של קרן הפנסיה, הן על מענק שנים עודפות, הן על החזר דמי גמולים חלק הפיצויים והן על החזר דמי גמולים חלק התגמולים - בעוד כל תשלומים אלו הועברו ישירות על ידי קרן הפנסיה לקופת גמל אשר פתח העובד הממשיך לעבוד אצל מעסיקו גם לאחר גיל הפרישה והתחלת קבלת הפנסיה במטרה לדחות את התחשבנות המס על כספים אלו עד ליום סיום עבודה, עדיין קרן הפנסיה מדווחת כאילו, לכאורה, תשלומים אלו שולמו לעמית בפטור ממס -
|
|
מענק שנים עודפות עצמאי - לעניין כללי המיסוי - האם מדובר במענק שנים עודפות או בהחזר דמי גמולים חלק התגמולים ? כללי מיסוי החלים על מענק פרישה או כללי מיסוי החלים על היוון קצבה ? |