רופאים, בתי חולים תנאי פרישה

מודל ההפרשות לאפיקי החיסכון הפנסיוני (עובד ומעביד)

• ארגון רופאי קופות החולים.
• ארגון הרופאים – עובדי המדינה.

רופאי קופות החולים

• קרן פנסיה – קג"מ – קרן גמלאות מרכזית (הרופאים הותיקים) או קרן פנסיה – מיטבית (הרופאים החדשים) השכר המבוטח הוא השכר בגין המשרה בלבד.
• קופת גמל "בר" בבנק הפועלים או קופת גמל "בר- א' " בבנק הפועלים (מבטיחת תשואה) בגין השעות הנוספות.
• קרן השתלמות בבנק יהב.
• קרן מחקר.
• קופות גמל במעמד עצמאי.

הרופאים – עובדי המדינה

• פנסיה תקציבית -  השכר המבוטח הוא השכר בגין המשרה בלבד.
• קופת גמל "אסיף רופאים" בבנק הפועלים. בגין השעות הנוספות.
• קרן השתלמות בבנק יהב.
• קרן מחקר.
• קופות גמל במעמד עצמאי.

מודל הפרישה

• פנסיה חודשית.
• מענקים חד פעמיים כגון:
  • מענק פרישה ( בגובה של כ- 28% מהשכר האחרון מוכפל במספר שנות עבודתו) (חלק ה-  2.33% מהשכר בגין פיצויים).
  • פדיון ימי מחלה.
  • פדיון ימי חופשה.
• כספים שנצברו בקרנות השתלמות וקופות גמל.

היבטי המס בעת פרישה או שינוי קריירה

• המענקים החד פעמיים המתקבלים בעת הפרישה ותשלומי הפנסיה החודשית המשולמים לאחר הפרישה במרבית המקרים חייבים במס. בעת הפרישה נדרש הרופא להיעזר באיש מקצוע ולבצע תכנון מס ובדיקות כדאיות במטרה להגיע למסלול המיסוי האופטימלי עבורו בו תשלום המס יהיה מינימלי. לדוגמא, האם כדאי לבצע רצף מעסיקים ? האם כדאי לשלם מס מלא על המענקים החד פעמיים ולקבל פטור ממס על הפנסיה החודשית או לשלב בין שני הפטורים? האם כדאי אחרת ? ביצוע פריסת מס ו/או ייעוד פיצויים לקצבה וכדומה.
• מיסוי רווחי הון והכנסות מריבית ומימוש הטבות המס.
• משיכת הספים שנצברו בקרנות השתלמות ובקופות גמל – בכפוף לכל הכללים.

היבטים נוספים בעת פרישה או שינוי קריירה

• היוון – (פטור או חייב) - ניתן להוון חלק מהפנסיה החודשית אך בטרם מהוונים חלק מהפנסיה החודשית מומלץ לבחון את כדאיות ההיוון באופן אישי ואף לקבל ייעוץ מס מקצועי בנושא זה.

• מעבר בין שכיר לעצמאי – הסבת תכניות הביטוח, הגמל והפנסיה למעמד עצמאי תוך שמירה על הזכויות שנצברו ותנאי התכניות והמשך ההפרשות על חשבונו.

• תכנון ויצירת מקורות הכנסה חלופיים תוך התחשבות בהיבטי המס.

• קופה ציבורית – לרופאים אשר בפנסיה תקציבית (עובדי המדינה) כאשר עולה על הפרק האפשרות להמשיך ולעבוד בקופה ציבורית לאחר הפרישה, במידה וטרם מלאו לפורש 60 שנים, מהלך זה עשוי (לא בהכרח) להביא להקטנת הפנסיה החודשית המשולמת לפורש, לפיכך מומלץ להיות ער לנושא ולבחון את הכדאיות בהמשך עבודה בקופה ציבורית באופן אישי - ראה מידע נוסף לעניין קופה ציבורית לעובדי מדינה.

מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים וגברים כאחד