 |
משיכת כספי תגמולים מקופת גמל, קרן פנסיה, פוליסת ביטוח מנהלים או פוליסת תגמולים לעצמאים |
|
כללי מס למשיכת כספי תגמולים מתכנית חיסכון פנסיוני, במעמד שכיר ובמעמד עצמאי.
|
|
|
|
משיכת כספים מקרן השתלמות |
|
הוראות פקודת מס הכנסה
|
|
|
|
משיכה של כספי תגמולים בסכום חד פעמי פטור ממס במקרים של הכנסות נמוכות, הוצאות רפואיות או נכות. |
|
|
|
|
|
משיכת כספים מקופת גמל - חשבונות בעלי יתרה צבורה נמוכה |
|
נקבע במסגרת תיקון מס' 12 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), תשס"ה-2005 - מיום 29/07/2015 ובמסגרת תקנות חדשות מחודש ינואר 2016.
|
|
|
|
משיכת כספים מחשבון של עמית שנפטר עם יתרה נמוכה |
|
חוזר גופים מוסדיים 2017-9-8 - פורסם ביום 03/05/2017.
|
|
|
|
משיכת כספים מחשבונות קטנים בקופות גמל - תיקון |
|
חוזר גמל 2018-2-1 - פורסם ביום 04/03/2018.
|
|
|
|
הוראות למתן פטור מניכוי מס במקור - במשיכת סכומים מקופות גמל לבעלי הכנסות נמוכות |
|
הוראות רשות המסים בישראל לקופות הגמל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה, פקידי שומה מיום 22/01/2020 לרבות עדכון ההוראות והארכת תוקפן מיום 06/01/2021, מיום 03/01/2022 ומיום 02/01/2024.
|
|
|
|
פטור מניכוי מס במקור - במשיכת סכומים קטנים מקופות גמל לבעלי הכנסות נמוכות - לשנת 2024 |
|
לפי הוראות רשות המסים בישראל לקופות הגמל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה, פקידי שומה מיום 22/01/2020 לרבות עדכון ההוראות והארכת תוקפן מיום 06/01/2021, מיום 03/01/2022 ומיום 02/01/2024.
|
|
|
|
הנחיות למתן פטור מניכוי מס במקור במשיכת סכומים מקרן השתלמות - הוראת שעה |
|
משיכת כספים בפטור ממס מקרן השתלמות בתקופת הקורונה - הוראות החוק והנחיות מס הכנסה - 07/2020
|
|
|
|
משיכה מוקדמת מקרן השתלמות – הוראת שעה - מבצע חרבות ברזל |
|
סטטוס: תזכיר חוק 07/2024
|
|
|
|
עצמאים - משיכת כספים מקופת גמל לקצבה במקרה של אבטלה |
|
חדש - מתוך - חיסכון וסיוע לעצמאים - פרק ב' לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2017 ו- 2018), התשע"ז -2016.
|
|
|
|
תקרת פטור למשיכת כספים מקופת גמל לקצבה על ידי עצמאי במקרה של אבטלה |
|
סעיף 9(7ב) לפקודת מס הכנסה (חדש)
|
|
|
|
משיכת כספים מקופת גמל - סעיפי החוק הרלבנטיים - מעודכן לשנת 2022 |
|
סעיף 23 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), תשס"ה-2005 I סעיפים 34 + 34א + 38 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964 I סעיף 87 לפקודת מס הכנסה I סעיף 3 (1) לתקנות מס הכנסה (כללים בדבר חיוב במס על תשלומים לקרן שלא אושרה ותשלומים שלא כדין), תשכ"ב-1962 I סעיף 9 (17ב) לפקודת מס הכנסה I תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (משיכת כספים מקופת גמל) (סכומים נמוכים), התשע"ו-2016
|
|
|
|
משיכה שלא כדין - מתי וכמה מס נשלם ? |
|
קצבה מזערית ? צבירה מזערית ? מידע ופרשנות
|
|
|
|
העברת כספים בין קופות גמל - לרבות קרן השתלמות, קרן פנסיה ופוליסת ביטוח - כללי מעבר |
|
הטבלה מעודכנת בהתאם לכללים לפי תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), תשס"ח-2008 (כולל כל התיקונים לתקנות)
|
|
|
|
העברת כספים בין קופות גמל |
|
תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), תשס"ח-2008 (כולל כל התיקונים לתקנות עד וכולל התיקונים האחרונים הנכנסים לתוקף ביום 1 בספטמבר 2023).
|
|
|
|
כספי פיצויים נזילים שהושארו בפוליסה לאחר התחשבנות מס – האם ניתנים לניוד ? |
|
|
|
|
|
אופן החישוב של "סכום קצבה מזערי" – עמדה שנויה במחלוקת |
|
מאמר שלישי בסדרה (פטור על קצבה מזכה לפי תיקון 190 לפקודה)
|
|
|
|
משיכה של "סכום צבירה מזערי" – סתירה בין הוראות מס הכנסה ? |
|
מאמר רביעי בסדרה (פטור על קצבה מזכה לפי תיקון 190 לפקודה)
|
|
|
|
דיווח לקופת גמל - ייחוס תשלומים (מעסיק או עמית עצמאי), בקשה לייחס יתרה צבורה פטורה כיתרה צבורה שאינה פטורה או להיפך, בקשה לייחס תשלומים שסווגו כתשלומים שאינם תשלומים פטורים כתשלומים פטורים |
|
תמצית הוראות סעיף 8 לחוזר המעודכן - חוזר גופים מוסדיים 2021-9-15 - מיום 22/12/2021 - מרכיבי חשבון בקופת גמל - תיקון - החל מינואר 2020.
|
|
|
|
מועדי התשלום לעמית המושך כספים |
|
תקנה 41יא לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964 + תקנה 41יא1 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964
|
|
|
|
ריבית פיגורים |
|
תקנה 41יז1 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964
|
|
|
|
העברת כספים בין מסלולי השקעה בקופת גמל |
|
תקנה 33ב לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964
|
|
|
|
העברת פוליסת ביטוח עם מקדם קצבה מובטח מחברת ביטוח אחת לחברת ביטוח אחרת |
|
חוזר ביטוח 2016-1-12- פורסם ביום 31/08/2016.
|
|
|
|
העברת כספים מקופת גמל מרכזית לפיצויים |
|
חוזר גופים מוסדיים 2017-9-16 - פורסם ביום 02/10/2017.
|
|
|
|
העברת כספים בין קופות גמל |
|
חוזר גופים מוסדיים 2017-9-17 - פורסם ביום 02/10/2017.
|
|
|
|
איסור העברה, שעבוד או עיקול של זכויות עמית בקופת גמל |
|
|
|
|
|
איחוד חשבונות בקרן פנסיה |
|
סעיף 24א + סעיף 24ב לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), תשס"ה-2005
|
|
|
|
איחוד חשבונות קיימים בקרנות פנסיה חדשות - הוראת שעה |
|
חוזר אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון מיום 30 ביוני 2016
|
|
|
|
איחוד חשבונות קיימים בקרנות פנסיה חדשות - הוראת שעה - יישום נוסף |
|
חוזר אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון מיום 3 בספטמבר 2017
|
|
|
|
תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (משיכת כספים חלקית מקרן השתלמות), תשע"א-2011 |
|
סדר משיכת כספים מקרן השתלמות
|
|
|
|
תקנות מס הכנסה (ניכוי מסכומים ששולמו מקרן השתלמות), תשנ"ח-1997 |
|
|
|
|
|
צו מס הכנסה (קביעת סכומים ששולמו מקרן השתלמות כהכנסה), תשנ"ח-1997 |
|
קרן השתלמות - הגדרות חשובות
|
|
|
|
תקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד), תשנ"ג-1993 |
|
החלת וותק של קרן השתלמות אחת על קרן השתלמות שניה לצורך משיכת כספים מקרן השתלמות
|
|
|
|
משיכת כספים מקרן השתלמות- סעיפי החוק הרלבנטיים |
|
סעיף 9(16א), סעיף 9(16ב), סעיף 3(ה), סעיף 3(ה2), לפקודת מס הכנסה.
|
|
|
|
אישור ניכוי מס מסכומים ששולמו מקרן השתלמות |
|
מכתב הנחיות רשות המסים למעסיקים ולקופות הגמל מיום 28/07/2020 (הנחייה זו מתייחסת לאופן ניכוי המס במקור בעת תשלום סכומים לעמית מקרן השתלמות וזאת לפני שחלפו המועדים הקבועים בפקודת מס הכנסה למשיכת כספים מקרן השתלמות)
|
|
|
|
מרכיבי חשבון בקופת גמל - תיקון - 2021 |
|
חוזר גופים מוסדיים 2021-9-15 - פורסם ביום 22/12/2021 - מומלץ לתת את תשומת הלב על הוראות סעיף 8 לחוזר זה המתייחסות לבקשות עמית להסבת כספים המנוהלים בקופות גמל שונות (לעניין "תשלומים פטורים") החל מינואר 2020.
|
|
|
|
תקנות מס הכנסה (ניכוי מסכומים ששולמו למעביד מאת קופת גמל), תשמ"ב-1981 |
|
|
|
|
|
סכומים ששולמו למעביד מאת קופת גמל |
|
סעיף 3(ד) לפקודת מס הכנסה
|
|
|
|
קיזוז הפסדים כנגד הכנסות לפי סעיף 3(ד) לפקודה |
|
חוזר מס הכנסה מס' 36/92 מיום 21/09/1992
|
|
|
|
ניכוי מס במקור בגין סכומים המוחזרים למעסיק מאת קופת גמל |
|
מכתב הנחיות רשות המסים למעסיקים ולקופות הגמל מיום 03/06/2019 כולל עדכון (תיקון טעות) מיום 03/01/2021.
|
|
|
|
הבהרה לעניין העברת כספים מקופת גמל להשקעה לקופת גמל לקצבה |
|
מכתב הבהרה מאת הממונה על שוק ההון ביטוח וחיסכון מיום 08/12/2020.
|
|
|
|
משיכת כספים ממרכיב הפיצויים - הבהרה |
|
מכתב הבהרה מאת רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון מיום 10/03/2019
|
|
|
|
תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (משיכת כספים של עמית-עצמאי במצב אבטלה) (הוראת שעה), התשפ"א-2021 |
|
|
|
|
|
הוראות לעניין משיכת כספים של עמית-עצמאי במצב אבטלה שחייב בהפקדה |
|
אסדרה מוצעת - רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון - מיום 04/03/2018.
|
|
|
|
צו מס הכנסה (קביעת סכומים ששולמו מקופת גמל לקצבה לעמית עצמאי במצב אבטלה כהכנסה לעניין ניכוי במקור), התשפ"א-2021 |
|
צו מס הכנסה מיום 09/06/2021
|
|
|
|
העברת כספים מקרן פנסיה חדשה לא פעילה לקרן פנסיה חדשה פעילה I העברת כספים מקרן פנסיה חדשה פעילה לקופת גמל I העברת כספים מקרן פנסיה חדשה לא פעילה לקופת גמל |
|
מאמר זה מתמקד בתקופת החיסכון בקרן הפנסיה ולא במועד הסמוך לקבלת קצבה או בתקופת הפנסיה
|
|
|
|
תנאי תקנון קרן פנסיה חדשה ותקנון קופת גמל לחיסכון למשיכת כספי תגמולים שלא בדרך של קצבה |
|
עדכון 10/2021
|
|
|
|
הארכת תוקף אישור ניכוי מס במקור בעת משיכה מוקדמת מקופת גמל |
|
מכתב הבהרה של רשות המסים לקופות הגמל, חברות ביטוח והחברות המנהלות מיום 05/01/2022
|
|
|
|
סעיפים 3(ה) ו- 3(ה3) לפקודת מס הכנסה - הפקדות המעסיק לקופת גמל |
|
מכתב הנחיות רשות המסים מיום 29/10/2018.
|
|
|
|
משיכה שלא כדין - מה שיעור המס ? שיעור המס השולי ? 35% ? או הגבוה מביניהם ? |
|
לרבות הסברים באשר לאופן הדיווח על ההכנסה בדוח השנתי המוגש למס הכנסה
|
|
|