דף הבית
אפס מכירות, 100% ייעוץ
לתאום פגישת ייעוץ
1599-500-570
בי. פור יועצי פרישה בע''מ פרישה
סימולטור 161
 
אל תשלמו מס מיותר תכנון מס
 
להנות מהמקסימום תכנון כלכלי
 
סימולטור מס
אפליקציות
מחשבונים
טפסים
סרטונים
קיבוע זכויות
פיצויי פיטורים
כתבות
מאמרים
טופס 161
עדכונים שוטפים
מצגות
פיטורים והתפטרות

פטור מוגדל על פיצויי פיטורין ו/או מענקי פרישה

עדכון - אוגוסט 2010

 

מענק עקב פרישה או מוות - תקרת פטור לכספי פיצויי פיטורים ו/או מענק פרישה - סעיף 9(7א)(א) לפקודת מס הכנסה

(א) (1)  מענק הון שנתקבל עקב פרישה – עד סכום השווה למשכורת של חודש לכל שנת עבודה, לפי המשכורת האחרונה; עלה סכום המענק על השיעור האמור, רשאי המנהל לפטור את העודף, כולו או מקצתו, בהתחשב בתקופת השירות, בגובה השכר, בתנאי העבודה ובנסיבות הפרישה.

(א) (2) בשום מקרה לא יעלה הסכום הפטור לפי פסקת משנה זו על 12,380 ₪ לכל שנת עבודה וחלק יחסי מסכום זה בשל עבודה בחלק משנה נכון לשנת 2019.

(א) (3) לעניין פסקת משנה זו, "פרישה" – לרבות שינוי מעמדו של עובד באגודה שיתופית משכיר לחבר בה.


מתוך טופס 161א - "מנהל רשות המסים, או מי שהוסמך לכך על ידו, רשאי להגדיל את הסכום הפטור אם המשכורת האחרונה נמוכה, וזאת עד לתקרה שבחוק".

רקע לסוגיה שעלתה

ביום 21.10.09 במסגרת כנס לשכת יועצי המס באילת, רו"ח אמיר גבאי, מומחה למיסוי ופרישה, מנכ"ל בי. פור יועצי פרישה בע"מ כמנחה הפאנל המקצועי, בהשתתפות נציגים מרשות המסים (להלן קישור למצגת מהכנס: פרישה ועזיבת עבודה - היבטי מס - פאנל מקצועי בהנחיית - רו"ח אמיר גבאי) הציג לראשונה את הבעיה שנוצרה מאז כניסתו של ההסכם הקיבוצי הכללי לביטוח פנסיוני מקיף במשק בכל הקשור לאפשרות לזכות בפטור המוגדל על כספי פיצויי פיטורים ו/או מענק פרישה.

הסוגיה / הבעיה: האם די בהפקדות מעביד ועובד לקרן פנסיה מקיפה במסגרת הסכם קיבוצי כללי לביטוח פנסיוני מקיף במשק (שיעור מינימלי כ- 5% בשנת 2009) בכדי לשלול את הזכאות לפטור מוגדל ? שהרי אחד התנאים לקבלת הפטור המוגדל הוא כי בגין אותה תקופת עבודה לא בוצעה הפקדה לפנסיה מקיפה..והרי כיום ככלל, לכל עובד מבוצעת הפקדה של כספים למטרת פנסיה בשיעור כזה או אחר..בתכנית פנסיונית כזו או אחרת...


תשובת נציגי רשות המסים שניתנה במסגרת אותו הפאנל המקצועי במסגרת כנס לשכת יועצי המס באוקטובר 2009: "כיום אכן לכל עובד יש הפרשות לפנסיה בכפוף להוראות ההסכם הקיבוצי ולכן דה פקטו נשללת ממנו הזכות לפטור המוגדל על כל שנות העבודה, רשות המסים מודעת לנושא ונושא זה עלה בפורום הרכזים המטפלים בכספי פיצויים בפקידי השומה, בכוונת רשות המסים לבחון מחדש את התנאים לזכאות לפטור מוגדל".

אז מה חדש ?

ועדה ברשות המסים אכן התייחסה לסוגיה זו שהועלתה ובחנה את הנושא ועל פי ההנחיה המקצועית שהוציאה הוועדה לפקידי השומה, החל מיום 25.07.2010 יש בסמכות פקידי השומה להגדיל את הפטור על כספי פיצויי פיטורין ו/או מענקי פרישה באופן אוטומטי ללא אותם התנאים הבעייתים כפי שצוינו מעלה, וזאת כאמור עד לשיעור של כ-150% מהמשכורת הקובעת לפיצויים או עד לתקרה, כ- 12,380 ₪ לכל שנת עבודה נכון לשנת 2019 , כנמוך מביניהם.

ראה הודעה לציבור מיום 15/08/2010 - פקידי שומה - מס הכנסה - סמכות המנהל להגדלת הפטור על מענק פרישה

בנימה אישית נוסיף, כי אנו מברכים ושמחים על נכונותה של רשות המסים להתייחס לנושא ולטפל בבעיה זו, מה שיביא לחיסכון משמעותי בתשלומי המס על כספי פיצויי פיטורים ו/או מענקי פרישה אותם מקבלים פורשים רבים, בעיקר הפורשים מרצון או יוצאים לפנסיה מוקדמת ומקבלים מעל 100% פיצויים על פי החוק.

נדגיש כי התחולה של הוראות אלו - היא מיום שינוי כללי המנהל - 25/07/2010 ! 
 
כמו כן זה המקום להדגיש כי באותו האופן הנחיה זו חלה גם על מענק מוות ששולם לשאיריו של עובד שנפטר בהתאם לתקרה המתאימה למקרה מוות של עובד !

חישוב לדוגמא - לצורך השוואה

פטור מוגדל על פיצויי פיטורין ומענק פרישה - חישוב לדוגמא - לחץ על הקישור

פטור ממס מוגדל על מענק פרישה- כתבה שפורסמה בגיליון עדיף - בתאריך 12/08/2010

להורדת הקובץ המקורי של הנחיית מס הכנסה בפורמט PDF לחץ כאן - הגדלת פטור על מענק פרישה

150% זה לא סוף פסוק

ניתן להגיש בקשה מיוחדת לפטור מוגדל מעבר לשיעור של כ- 150% מהשכר הקובע לפיצויים כל עוד הפטור הנדרש נמוך מתקרת  הפטור לכל שנת עבודה, בקשה זו כפופה לשיקול דעתה של רשות המסים, ניתן לפנות אלינו לצורך ייצוג מול רשויות המס בעת פרישה ועזיבת עבודה.



מענק פרישה או פיצויים - פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות - עיגון הוראות המוסד לביטוח לאומי בחקיקה חדשה

מיפוי כספי פיצויים כספי תגמולים
  דף קודם  
Bookmark and Share
הדפס את המאמר
אפליקציות
מחשבונים
טפסים
מצגות
פיצויי פיטורין
פיטורין והתפטרות
מאמרים
כתבות
טופס 161
קיבוע זכויות
סימולטור מס
עדכונים שוטפים
סרטונים

תכנון פרישה

תכנון מס
תכנון כלכלי
תקנון | קצת עלינו | לתאום פגישת ייעוץ | 1599-500-570
Facebook Google Plus
תקנון | קצת עלינו
לתאום פגישת ייעוץ 1599-500-570
Facebook +Google
© כל הזכויות שמורות לבי. פור יועצי פרישה בע"מ.