|
|
העברת כספים בין קופות גמל - לרבות קרן השתלמות, קרן פנסיה ופוליסת ביטוח - כללי מעבר
|
 |
הטבלה מעודכנת בהתאם לכללים לפי תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), תשס"ח-2008 |
|
|
|
|
הקופה המקבלת (להיכן) * |
|
קופת גמל שאינה לקצבה |
|
קרן השתלמות |
קופת גמל לתגמולים |
קופת גמל אישית לפיצויים |
פוליסת ביטוח מסוג הון |
|
הקופה המעבירה (מהיכן) |
קופת גמל שאינה לקצבה |
קרן השתלמות |
v |
x |
x |
x |
|
קופת גמל לתגמולים |
x |
v |
x |
v |
|
קופת גמל אישית לפיצויים |
x |
במצבים מסויימים |
v |
במצבים מסויימים |
|
פוליסת ביטוח מסוג הון |
x |
v |
x |
v |
|
קופת גמל לקצבה |
קופת גמל לחיסכון או פוליסת ביטוח שיש בה כספים מסוג קצבה (כזו שהוגדרה בעבר - קופה לא משלמת קצבה) |
x |
x |
x |
x |
|
קופת גמל לקצבה |
קרן פנסיה חדשה מקיפה |
x |
x |
x |
x |
|
קרן פנסיה חדשה כללית |
x |
x |
x |
x |
|
פוליסת ביטוח מסוג קצבה |
x |
x |
x |
x |
|
קרן פנסיה ותיקה |
x |
x |
x |
x |
| |
|
|
|
מידע זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. המידע מוצג להמחשה בלבד. |
|
הקופה המקבלת (להיכן) * |
|
קופת גמל לקצבה |
|
קופת גמל לחיסכון או פוליסת ביטוח שיש בה כספים מסוג קצבה (כזו שהוגדרה בעבר - קופה לא משלמת קצבה) |
קופת גמל לקצבה |
|
קרן פנסיה חדשה מקיפה |
קרן פנסיה חדשה כללית |
פוליסת ביטוח מסוג קצבה |
קרן פנסיה ותיקה |
|
הקופה המעבירה (מהיכן) |
קופת גמל שאינה לקצבה |
קרן השתלמות |
בתנאים מסויימים |
בתנאים מסויימים |
בתנאים מסויימים |
בתנאים מסויימים |
x |
|
קופת גמל לתגמולים |
x |
v |
v |
v |
x |
|
קופת גמל אישית לפיצויים |
x |
v |
v |
v |
x |
|
פוליסת ביטוח מסוג הון |
x |
v |
v |
v |
x |
|
קופת גמל לקצבה |
קופת גמל לחיסכון או פוליסת ביטוח שיש בה כספים מסוג קצבה (כזו שהוגדרה בעבר - קופה לא משלמת קצבה) |
v |
v |
v |
v |
x |
|
קופת גמל לקצבה |
קרן פנסיה חדשה מקיפה |
v |
v |
v |
v |
x |
|
קרן פנסיה חדשה כללית |
v |
v |
v |
v |
x |
|
פוליסת ביטוח מסוג קצבה |
v |
v |
v |
v |
x |
|
קרן פנסיה ותיקה |
x |
x |
x |
x |
x |
| |
|
דגשים:
סעיף
(2ד) לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל),
תשס"ח-2008" -
על
אף האמור… לא ניתן להעביר –
(1) מקופת גמל שאינה קרן חדשה זכאית לקופת גמל
לקצבה שהיא קרן חדשה זכאית, כספים בסכום העולה על הסכום המרבי החודשי שניתן
להפקידו לאותה קרן במועד המעבר, לפי הוראות תקנות קופות גמל או תקנות לפי סעיף 22
לחוק שיבואו במקומן, כשהוא מוכפל במספר החודשים שחלפו ממועד התשלום הראשון לקופה
המעבירה; ואולם לגבי עמית שהופקדו בשלו כספים לאותה קרן או לקרן חדשה זכאית אחרת
בשל אותם חודשים, יופחת מהסכום המרבי האמור, סכום בגובה היתרה הצבורה בשל אותם
כספים; לעניין זה, "מועד התשלום הראשון" – כהגדרתו בסעיף 9(18א) לפקודת
מס הכנסה;
(2)
לקופת גמל לקצבה, לגבי עמית שגילו מתחת ל-60, כספים ממרכיב הפיצויים בחשבון העמית
העובר בקופת גמל מעבירה בשל שנה כלשהי, אם לא התקיימו שני אלה:
(א)
בשל אותה שנה הופקדו כספים במרכיב תגמולי המעביד ומרכיב תגמולי העובד בקופת גמל
לתגמולים או בקופת גמל לקצבה בשיעור שהיה נדרש לפי הוראות תקנה 19 לתקנות קופות
גמל או בתקנות לפי סעיף 22 לחוק שיבואו במקומן, אילו הופקדו כספים הפיצויים בקופת
גמל לקצבה;
(ב)
הכספים שהופקדו בקופת הגמל לתגמולים כאמור בפסקת משנה (א) מועברים יחד עם כספי
הפיצויים לקופה המקבלת או שהקופה המקבלת היא קופת הגמל לקצבה שבה הופקדו הכספים
כאמור בפסקת משנה (א).
הוראות תקנת משנה זו לא יחולו על העברת
כספים לפי הוראות תקנה 34א לתקנות קופות גמל.
אזהרות:
1. לשים לב בעת העברת כספים מקופה לקופה לנושאים נוספים כגון: מצב בריאותי וכיסויים ביטוחיים, תנאים מיוחדים, דמי ניהול, מקדם קצבה מובטח, נספח קצבה מיוחד, תשואה מובטחת, קנסות בגין סילוק/פדיון מוקדם/בונוס התמדה.
2. לשים לב בעת העברת כספים מפוליסת ביטוח (מנהלים או תגמולים לעצמאים) לקופת גמל לקצבה כאשר ישנם כספים נוספים במעמד פרט או כספי פיצויים נזילים לאחר התחשבנות מס של מעסיקים קודמים (החשיפה - שההעברה תיחשב להפקדה חדשה לקצבה והכספים יהפכו לחייבים במס).
3. לשים לב בעת העברת כספי פיצויים בלבד ללא מרכיב תגמולים לקופת גמל לקצבה באשר להשלכות אפשריות על אופן מיסוי הכספים בהמשך הדרך (האפשרות או העדר האפשרות לבצע היוון קצבה ככל שהחוסך מעוניין בכך).
|
|
מידע זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. המידע מוצג להמחשה בלבד. |
|
|
|
|
הקופה המקבלת (להיכן) * |
|
קופת גמל שאינה לקצבה |
|
קרן השתלמות |
קופת גמל לתגמולים |
קופת גמל אישית לפיצויים |
פוליסת ביטוח מסוג הון |
|
הקופה המעבירה (מהיכן) |
קופת גמל שאינה לקצבה |
קרן השתלמות |
v |
x |
x |
x |
|
קופת גמל לתגמולים |
x |
v |
x |
v |
|
קופת גמל אישית לפיצויים |
x |
במצבים מסויימים |
v |
במצבים מסויימים |
|
פוליסת ביטוח מסוג הון |
x |
v |
x |
v |
|
קופת גמל לקצבה |
קופת גמל לחיסכון או פוליסת ביטוח שיש בה כספים מסוג קצבה (כזו שהוגדרה בעבר - קופה לא משלמת קצבה) |
x |
x |
x |
x |
|
קופת גמל לקצבה |
קרן פנסיה חדשה מקיפה |
x |
x |
x |
x |
|
קרן פנסיה חדשה כללית |
x |
x |
x |
x |
|
פוליסת ביטוח מסוג קצבה |
x |
x |
x |
x |
|
קרן פנסיה ותיקה |
x |
x |
x |
x |
| |
|
|
|
מידע זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. המידע מוצג להמחשה בלבד. |
|
הקופה המקבלת (להיכן) * |
|
קופת גמל לקצבה |
|
קופת גמל לחיסכון או פוליסת ביטוח שיש בה כספים מסוג קצבה (כזו שהוגדרה בעבר - קופה לא משלמת קצבה) |
קופת גמל לקצבה |
|
קרן פנסיה חדשה מקיפה |
קרן פנסיה חדשה כללית |
פוליסת ביטוח מסוג קצבה |
קרן פנסיה ותיקה |
|
הקופה המעבירה (מהיכן) |
קופת גמל שאינה לקצבה |
קרן השתלמות |
בתנאים מסויימים |
בתנאים מסויימים |
בתנאים מסויימים |
בתנאים מסויימים |
x |
|
קופת גמל לתגמולים |
x |
v |
v |
v |
x |
|
קופת גמל אישית לפיצויים |
x |
v |
v |
v |
x |
|
פוליסת ביטוח מסוג הון |
x |
v |
v |
v |
x |
|
קופת גמל לקצבה |
קופת גמל לחיסכון או פוליסת ביטוח שיש בה כספים מסוג קצבה (כזו שהוגדרה בעבר - קופה לא משלמת קצבה) |
v |
v |
v |
v |
x |
|
קופת גמל לקצבה |
קרן פנסיה חדשה מקיפה |
v |
v |
v |
v |
x |
|
קרן פנסיה חדשה כללית |
v |
v |
v |
v |
x |
|
פוליסת ביטוח מסוג קצבה |
v |
v |
v |
v |
x |
|
קרן פנסיה ותיקה |
x |
x |
x |
x |
x |
| |
|
דגשים:
סעיף
(2ד) לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל),
תשס"ח-2008" -
על
אף האמור… לא ניתן להעביר –
(1) מקופת גמל שאינה קרן חדשה זכאית לקופת גמל
לקצבה שהיא קרן חדשה זכאית, כספים בסכום העולה על הסכום המרבי החודשי שניתן
להפקידו לאותה קרן במועד המעבר, לפי הוראות תקנות קופות גמל או תקנות לפי סעיף 22
לחוק שיבואו במקומן, כשהוא מוכפל במספר החודשים שחלפו ממועד התשלום הראשון לקופה
המעבירה; ואולם לגבי עמית שהופקדו בשלו כספים לאותה קרן או לקרן חדשה זכאית אחרת
בשל אותם חודשים, יופחת מהסכום המרבי האמור, סכום בגובה היתרה הצבורה בשל אותם
כספים; לעניין זה, "מועד התשלום הראשון" – כהגדרתו בסעיף 9(18א) לפקודת
מס הכנסה;
(2)
לקופת גמל לקצבה, לגבי עמית שגילו מתחת ל-60, כספים ממרכיב הפיצויים בחשבון העמית
העובר בקופת גמל מעבירה בשל שנה כלשהי, אם לא התקיימו שני אלה:
(א)
בשל אותה שנה הופקדו כספים במרכיב תגמולי המעביד ומרכיב תגמולי העובד בקופת גמל
לתגמולים או בקופת גמל לקצבה בשיעור שהיה נדרש לפי הוראות תקנה 19 לתקנות קופות
גמל או בתקנות לפי סעיף 22 לחוק שיבואו במקומן, אילו הופקדו כספים הפיצויים בקופת
גמל לקצבה;
(ב)
הכספים שהופקדו בקופת הגמל לתגמולים כאמור בפסקת משנה (א) מועברים יחד עם כספי
הפיצויים לקופה המקבלת או שהקופה המקבלת היא קופת הגמל לקצבה שבה הופקדו הכספים
כאמור בפסקת משנה (א).
הוראות תקנת משנה זו לא יחולו על העברת
כספים לפי הוראות תקנה 34א לתקנות קופות גמל.
אזהרות:
1. לשים לב בעת העברת כספים מקופה לקופה לנושאים נוספים כגון: מצב בריאותי וכיסויים ביטוחיים, תנאים מיוחדים, דמי ניהול, מקדם קצבה מובטח, נספח קצבה מיוחד, תשואה מובטחת, קנסות בגין סילוק/פדיון מוקדם/בונוס התמדה.
2. לשים לב בעת העברת כספים מפוליסת ביטוח (מנהלים או תגמולים לעצמאים) לקופת גמל לקצבה כאשר ישנם כספים נוספים במעמד פרט או כספי פיצויים נזילים לאחר התחשבנות מס של מעסיקים קודמים (החשיפה - שההעברה תיחשב להפקדה חדשה לקצבה והכספים יהפכו לחייבים במס).
3. לשים לב בעת העברת כספי פיצויים בלבד ללא מרכיב תגמולים לקופת גמל לקצבה באשר להשלכות אפשריות על אופן מיסוי הכספים בהמשך הדרך (האפשרות או העדר האפשרות לבצע היוון קצבה ככל שהחוסך מעוניין בכך).
|
|
מידע זה מובא כאן לידע כללי בלבד והוא אינו מהווה תחליף לקבלת ייעוץ. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. המידע מוצג להמחשה בלבד. |
|
|
שיווק פוליסות ביטוח חיים הכוללות מקדמי קצבה המגלמים הבטחת תוחלת חיים - חוזר ביטוח - 2016-1-12 - חוזר ביטוח 2016-1-12- פורסם ביום 31/08/2016.
|
|
|
|
|
|