שכיר בעל שליטה
לשכיר בעל שליטה התייחסות מיוחדת בפקודת מס הכנסה ובתקנות המס וחלות עליו מגבלות שונות בהשוואה לשכיר "רגיל" וזאת מאחר והוא באופן כזה או אחר "המעסיק של עצמו". אדם שהוא שכיר בעל שליטה רצוי מוקדם ככל האפשר, שידאג לעצמו ולבני משפחתו על חשבון החברה שבשליטתו ו/או על חשבונו ובכפוף לכל כללי המיסוי ל-
-
צבירת סכום חיסכון ארוך טווח וזכויות פנסיה, ליום בו יפרוש מעבודתו (במסגרת תכנית המאושרת כקופת גמל לקצבה).
-
חיסכון לטווח קצר ובינוני (לדוגמא, במסגרת קרן השתלמות).
-
כיסוי למקרה מוות (סכום חד פעמי או הבטחת הכנסה חודשית למשפחה או פנסיית שארים).
-
כיסוי למקרה נכות ואובדן כושר עבודה. (פיצוי חודשי למקרה של אובדן כושר עבודה ושחרור מתשלום פרמיות במקרה של אובדן כושר עבודה או קצבת נכות)
-
בהקשר זה נציין כי מומלץ לשקול רכישת כיסויים נוספים למרות שההוצאה בגינם אינה מותרת בניכוי, כגון פיצוי חד פעמי במקרה של גילוי מחלה קשה או במקרה של נכות מתאונה, ביטוח בריאות פרטי וביטוח סיעודי).
שכיר בעל שליטה יכול לרכוש את הכיסויים הביטוחיים ולצבור את החיסכון וזכויות הפנסיה האמורים במסגרת:
מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי מקדים בנושאים אלו ולבצע תכנון פיננסי כולל המתחשב הן במקורות ההכנסה, הן בצרכים היום ובעתיד והן בחוקי המס.
אופטימיזיה של ההפרשות לאפיקי החיסכון הפנסיוני
מעבר ליישום הוראות פקודת מס הכנסה ותקנות המס כלשונן ישנן מספר חלופות לביצוע ההפרשות על חשבון המעסיק (החברה) ועל חשבון העובד (שכיר בעל השליטה), ביניהן ישנן חלופות שאף חורגות מכללי המס, גוררות אי התרת ההוצאה בניכוי על ידי החברה אך ללא זקיפת הכנסה (שווי למס) לשכיר בעל השליטה, חלופות אשר טמונה בהן כדאיות כלכלית לבעל השליטה. באמצעות תכנון נכון וייעוץ מקצועי ניתן לבצע אופטימיזיה של ההפרשות הסוציאליות בהתאם לגובה ההכנסה, היכולת הכלכלית של החברה ובעל השליטה לביצוע ההפרשות הסוציאליות, ובהתאם לצרכים ולמטרותיו של בעל השליטה.
היבטי המס בעת פרישה או שינוי קריירה
-
המענקים החד פעמיים המתקבלים בעת הפרישה ותשלומי הפנסיה החודשית המשולמים לאחר הפרישה במרבית המקרים חייבים במס. בעת הפרישה נדרש הפורש להיעזר באיש מקצוע ולבצע תכנון מס ובדיקות כדאיות במטרה להגיע למסלול המיסוי האופטימלי עבורו בו תשלום המס יהיה מינימלי. לדוגמא, האם כדאי לבצע רצף מעסיקים (בכפוף לתקרה ולכללים וככל שהסדר מס רלבנטי לפורש מהחברה) ? האם כדאי לשלם מס מלא על המענקים החד פעמיים ולקבל פטור ממס על הפנסיה החודשית או לשלב בין שני הפטורים? האם כדאי אחרת ? , ביצוע פריסת מס ו/או כמובן ייעוד פיצויים לקצבה (רצף קצבה) וכדומה.
-
מיסוי רווחי הון והכנסות מריבית וניצול הטבות המס השונות.
-
משיכת הכספים שנצברו בקרנות ההשתלמות ובקופות הגמל– בכפוף לתקנות.
היבטים נוספים בעת פרישה או שינוי קריירה
-
היוון – (פטור או חייב) - ניתן להוון חלק מהפנסיה החודשית אך בטרם מהוונים חלק מהפנסיה החודשית מומלץ לבחון את כדאיות ההיוון באופן אישי ואף לקבל ייעוץ מקצועי בנושא זה.
-
מעבר בין שכיר לעצמאי – הסבת תכניות הביטוח, הגמל והפנסיה למעמד עצמאי תוך שמירה על הזכויות שנצברו ותנאי התכניות והמשך ההפרשות על חשבונו.
-
תכנון ויצירת מקורות הכנסה חלופיים תוך התחשבות בהיבטי המס.
מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד.
|
שכיר בעל שליטה
לשכיר בעל שליטה התייחסות מיוחדת בפקודת מס הכנסה ובתקנות המס וחלות עליו מגבלות שונות בהשוואה לשכיר "רגיל" וזאת מאחר והוא באופן כזה או אחר "המעסיק של עצמו". אדם שהוא שכיר בעל שליטה רצוי מוקדם ככל האפשר, שידאג לעצמו ולבני משפחתו על חשבון החברה שבשליטתו ו/או על חשבונו ובכפוף לכל כללי המיסוי ל-
-
צבירת סכום חיסכון ארוך טווח וזכויות פנסיה, ליום בו יפרוש מעבודתו (במסגרת תכנית המאושרת כקופת גמל לקצבה).
-
חיסכון לטווח קצר ובינוני (לדוגמא, במסגרת קרן השתלמות).
-
כיסוי למקרה מוות (סכום חד פעמי או הבטחת הכנסה חודשית למשפחה או פנסיית שארים).
-
כיסוי למקרה נכות ואובדן כושר עבודה. (פיצוי חודשי למקרה של אובדן כושר עבודה ושחרור מתשלום פרמיות במקרה של אובדן כושר עבודה או קצבת נכות)
-
בהקשר זה נציין כי מומלץ לשקול רכישת כיסויים נוספים למרות שההוצאה בגינם אינה מותרת בניכוי, כגון פיצוי חד פעמי במקרה של גילוי מחלה קשה או במקרה של נכות מתאונה, ביטוח בריאות פרטי וביטוח סיעודי).
שכיר בעל שליטה יכול לרכוש את הכיסויים הביטוחיים ולצבור את החיסכון וזכויות הפנסיה האמורים במסגרת:
מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי מקדים בנושאים אלו ולבצע תכנון פיננסי כולל המתחשב הן במקורות ההכנסה, הן בצרכים היום ובעתיד והן בחוקי המס.
אופטימיזיה של ההפרשות לאפיקי החיסכון הפנסיוני
מעבר ליישום הוראות פקודת מס הכנסה ותקנות המס כלשונן ישנן מספר חלופות לביצוע ההפרשות על חשבון המעסיק (החברה) ועל חשבון העובד (שכיר בעל השליטה), ביניהן ישנן חלופות שאף חורגות מכללי המס, גוררות אי התרת ההוצאה בניכוי על ידי החברה אך ללא זקיפת הכנסה (שווי למס) לשכיר בעל השליטה, חלופות אשר טמונה בהן כדאיות כלכלית לבעל השליטה. באמצעות תכנון נכון וייעוץ מקצועי ניתן לבצע אופטימיזיה של ההפרשות הסוציאליות בהתאם לגובה ההכנסה, היכולת הכלכלית של החברה ובעל השליטה לביצוע ההפרשות הסוציאליות, ובהתאם לצרכים ולמטרותיו של בעל השליטה.
היבטי המס בעת פרישה או שינוי קריירה
-
המענקים החד פעמיים המתקבלים בעת הפרישה ותשלומי הפנסיה החודשית המשולמים לאחר הפרישה במרבית המקרים חייבים במס. בעת הפרישה נדרש הפורש להיעזר באיש מקצוע ולבצע תכנון מס ובדיקות כדאיות במטרה להגיע למסלול המיסוי האופטימלי עבורו בו תשלום המס יהיה מינימלי. לדוגמא, האם כדאי לבצע רצף מעסיקים (בכפוף לתקרה ולכללים וככל שהסדר מס רלבנטי לפורש מהחברה) ? האם כדאי לשלם מס מלא על המענקים החד פעמיים ולקבל פטור ממס על הפנסיה החודשית או לשלב בין שני הפטורים? האם כדאי אחרת ? , ביצוע פריסת מס ו/או כמובן ייעוד פיצויים לקצבה (רצף קצבה) וכדומה.
-
מיסוי רווחי הון והכנסות מריבית וניצול הטבות המס השונות.
-
משיכת הכספים שנצברו בקרנות ההשתלמות ובקופות הגמל– בכפוף לתקנות.
היבטים נוספים בעת פרישה או שינוי קריירה
-
היוון – (פטור או חייב) - ניתן להוון חלק מהפנסיה החודשית אך בטרם מהוונים חלק מהפנסיה החודשית מומלץ לבחון את כדאיות ההיוון באופן אישי ואף לקבל ייעוץ מקצועי בנושא זה.
-
מעבר בין שכיר לעצמאי – הסבת תכניות הביטוח, הגמל והפנסיה למעמד עצמאי תוך שמירה על הזכויות שנצברו ותנאי התכניות והמשך ההפרשות על חשבונו.
-
תכנון ויצירת מקורות הכנסה חלופיים תוך התחשבות בהיבטי המס.
מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד.
|
פנסיה לבעלי שליטה - הסדר לתשלום קצבה חודשית מאת חברה לשכיר בעל שליטה או לשכיר שהוא קרוב של בעל השליטה לאחר הפרישה מהעבודה בחברה
|