|
יוצא לפנסיה ?
כל מה שרצית לדעת על קבלת פנסיה חודשית ומימוש זכויות גמלאים
(אין מדובר ברשימה סגורה של נושאים ופעולות אלו אינן מהוות תחליף לקבלת ייעוץ פרישה אישי).
קביעת מועד קבלת הפנסיה
במסגרת פוליסת ביטוח לקצבה ו/או קרן פנסיה קיימים מסלולים שונים לקבלת פנסיה חודשית. במקרים בהם המועד לקבלת הפנסיה נתון לשיקול דעתך וקיימת התלבטות האם לקבל את הפנסיה החל מגיל 60 או החל מגיל 65 או החל מגיל 70, האם לבחור במסלול עם הבטחה למינימום גמלאות או במסלול ללא הבטחה בכלל, האם להקדים את מועד קבלת הקצבה או לדחות אותו (בקרן פנסיה ותיקה), כאשר אתה בוחר את המסלול, מומלץ להביא בחשבון, בין היתר, גם את השלכות המס מאחר ופנסיה חודשית בהגדרתה, חייבת במס השולי של העובד. לדוגמא, במידה וברגע הפרישה ביצעת פריסת מס על כספי הפיצויים ל- 6 שנים ואתה יכול לדחות את מועד קבלת הקצבה לאחר סיום הפריסה או לחילופין להקטין את משך הפריסה למספר שנים קטן יותר, ייתכן (בכפוף לבדיקה) כי אחד ממהלכים אלו כדאי לך בשל החיסכון במס אותו הוא מגלם. בכל הנוגע לקבלת פנסיה חודשית, יש להביא בחשבון את כל ההכנסות הנוספות שיש לך על מנת לדעת כמה באמת, בנטו, יישאר לך מהפנסיה, לאחר ניכוי המס. גם מבלי להתייחס להיבט המס, הקדמת המועד לקבלת הפנסיה או דחייתו כאמור, משפיעה על גובה הפנסיה המתקבלת, בערכים ברוטו.
הגשת בקשה לקבלת קצבה
יש לשים לב כי במרבית פוליסות הקצבה כחלק מתנאי הפוליסה חלה חובה על המבוטח להודיע כשנה מראש לחברת הביטוח על כוונתו לקבל קצבה חודשית מפוליסת הביטוח שלו. (כשנה לפני מועד קבלת הקצבה הרצוי ו/או תום תקופת הביטוח). מעבר לכך, מניסיוננו, בקרנות הפנסיה הותיקות תהליך קבלת הקצבה במועד ההגעה לגיל הפרישה הינו תהליך מסורבל ומייגע ומוטב לך לפנות לקרן הפנסיה בצירוף כל המסמכים הדרושים מבעוד מועד.
קצבה מקרן פנסיה ותיקה
איך הקצבה מחושבת, האם הקצבה מתעדכנת ובאיזה אופן, מתי היא משולמת, ועוד פרטים חשובים אודות קצבה חודשית מקרן פנסיה ותיקה, ניתן לקרוא בהרחבה במאמר התקנון האחיד - קרן פנסיה ותיקה – הגדרות עיקריות - שאלות ותשובות – (מעודכן לפי מהדורה 5 / אוגוסט 2005).
ייעוד כספי פיצויים לקצבה
מה זה רצף קצבה, האם כדאי לי להשאיר כספי פיצויי פיטורים בפוליסת הביטוח לטובת קבלת קצבה חודשית ? עיין במאמר המלא .
זכאות לפטור ממס
במידה ולא ניצלת את הפטור על מענק הפרישה וכספי הפיצויים בעת פרישתך מהעבודה ו/או ניצלת את הפטור באופן חלקי ו/או חלף מספר השנים הנדרש על פי תקנות מס הכנסה המזכה אותך מחדש ב- פטור על הקצבה באופן חלקי או מלא, הינך זכאי לפטור על הקצבה החודשית המשתלמת מאת מעסיקך, קרן הפנסיה או חברת הביטוח, בגובה של 35% מהקצבה ועד לתקרה של 8,190 ש"ח לחודש דהיינו 2,867 ₪ (נכון לשנת 2012). (בכפוף לעמידה בכל התנאים על פי פקודת מס הכנסה (, ניתן לבחון חלופות נוספות לפטור חלקי או מלא על הפנסיה החודשית כגון פטור ל- "קצבה מוכרת". במידה ולא ניצלת את מלוא הפטור על הקצבה ייתכן ותוכל לנצל את יתרת הפטור כנגד הכנסה מריבית המשתלמת על פיקדון בנקאי ו/או תכנית חיסכון. לבדיקת הזכאות ניתן להשתמש ב- מחשבון מס - מחשבון הטבות מס לגמלאים ובעלי הכנסות נמוכות.
מיצוי הטבות מס לגמלאים
ניתן להפחית את גובה המס המנוכה מפנסיה חודשית גם באמצעות הפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי תוך ניצול הטבות מס. (ניכוי וזיכוי).
המשך תשלומי המעביד לקרן פנסיה ותיקה בתקופת פנסיה מוקדמת
על פי רוב, הסכמי פרישה ל- פנסיה מוקדמת כוללים בנוסף לתשלום פנסיה חודשית לעובד שפרש, המשך תשלומים לקרן הפנסיה על ידי המעביד גם לאחר היציאה ל- פנסיה מוקדמת ועד לגיל הפרישה המוחלט על פי החוק, הגיל בו תחל קרן הפנסיה לשלם בעצמה את הפנסיה לעובד. המשך התשלומים לקרן הפנסיה על ידי המעסיק נועד להבטיח לעובד שפרש ל- פנסיה מוקדמת המשך כיסוי ביטוחי למקרה של נכות ומוות (במקרה שמדובר בקרן פנסיה מקיפה) והמשך צבירת זכויות פנסיה לגיל הפרישה המוחלט, אולם קיימים מקרים לא מעטים בהם העובד צבר במהלך תקופת עבודתו למעלה מ- 35 שנות וותק בקרן הפנסיה ולפיכך הספיק לצבור את השיעור המירבי ל- פנסיה (70% ). בקרן פנסיה מקיפה, אכן ניתן פיצוי כספי לעובד בגין תשלום עודף זה הקרוי "מענק שנים עודפות", אולם מומלץ לבחון את הכדאיות בהמשך התשלומים לקרן פנסיה מקיפה ותיקה על ידי המעביד בתקופת הפנסיה המוקדמת. במקרים בהם מדובר בפנסיית יסוד הרי שאין זכאות למענק בגין שנים עודפות ואין כיסוי ביטוחי למקרה של נכות ושארים ואז הכדאיות הטמונה בהפסקת התשלומים לקרן הפנסיה הותיקה ומעבר להפרשות לטובת אפיק חיסכון פנסיוני חלופי, גדלה. נושא זה סבוך, מעורבים בו המעביד, קרן הפנסיה, ההסתדרות, האוצר וועדי העובדים, ויש לו התייחסות בהסכמים הקיבוציים ובהסכמי הפרישה, מעבר לכך, יש יתרונות וחסרונות לכל החלטה, ברוב המקרים מומלץ לעובד לקבל ייעוץ מקצועי בטרם הוא מחליט לבצע שינוי ולהפעיל שיקול דעת שכן צעד זה הינו בלתי הפיך.
מעבר בין קרנות הפנסיה החדשות
במהלך תקופת החברות בקרן פנסיה חדשה קיימת אפשרות לעבור מקרן אחת לשניה. ניתן להשתמש במהלך זה לצורך הגדלת את הגמלא החודשית שתשולם לך לאחר הפרישה. למרות שמקדמי ההמרה לגמלא של מרבית קרנות הפנסיה החדשות די דומים, מומלץ לבחון את מקדמי ההמרה לגמלא של כל קרן פנסיה ולבחור את קרן הפנסיה שתעניק לך את הגמלא הכי גבוהה. נדגיש כי יש להביא בחשבון פרמטרים נוספים חשובים לא פחות כגון ההגדרות בתקנון קרן הפנסיה הרלבנטיות לך, גמלת הנכות וגמלת השארים. לעיון ב- תקנון קרן פנסיה – כל הקרנות.
דמי ביטוח לאומי על הפנסיה החודשית
גמלאית עקרת בית שטרם הגיעה ל - גיל פרישה הנשואה לתושב ישראל - אינה חייבת בתשלום דמי ביטוח לאומי מהפנסיה.
אישה נשואה שאינה עובדת מחוץ למשק ביתה ובעלה מבוטח בביטוח זקנה ושאירים תמציא למשלם הפנסיה הצהרה על כך, ועל-פי הצהרה זו לא ינכה משלם הפנסיה דמי ביטוח לאומי מהפנסיה המשולמת לה.
פנסיה - לעניין תשלום דמי ביטוח לאומי, היא קצבה המשתלמת לעובד מכוח חוק או הסכם פרישה, לאחר שפרש מעבודתו פרישה מוחלטת או חלקית.
גמלאים הפטורים מתשלום דמי ביטוח מן הפנסיה:
1. מבוטח ב- גיל הפרישה ומבוטחת בגיל הפרישה.
2. אלמנה המקבלת מן המוסד לביטוח לאומי קצבת שאירים או קצבת תלויים.
3. מבוטח נכה המקבל מן המוסד לביטוח לאומי קצבת נכות כללית בשיעור של 75% לפחות
לצמיתות, או קצבת נכות מעבודה בשיעור של 100% לצמיתות, או קצבת נכות 75% זמנית
לתקופה של שנה אחת לפחות.
גמלאי בפרישה מוקדמת שהוא עובד שכיר או עובד עצמאי, או שניהם גם יחד, חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי מכל מקורות ההכנסה שלו ועד לתקרה. פנסיית שאירים המשולמת לשאירים של גמלאי פטורה מתשלום דמי ביטוח לאומי.
כאשר הינך מקבל פנסיה ממשלם אחד או יותר מומלץ לך לבצע בכל שנה תיאום מס, כלומר אישור מפקיד השומה באזור מגוריך המורה למשלמי הפנסיה כמה מס לנכות מתשלומי הפנסיה שלך. במידה ולא ביצעת תיאום מס ונגבה לך מס ביתר אין זה מאוחר, ניתן לגשת לפקיד השומה ולהגיש דוחות מס שנתיים להחזר מס (עד 6 שנים).
קצבה חודשית מהפקדה חד פעמית, אנונה והכנסה חודשית מנוהלת
במידה והקצבה החודשית אשר הינך עתיד לקבל לאחר הפרישה נמוכה מדיי והינך מעוניין להגדיל את ההכנסה החודשית הכוללת לאחר הפרישה עומדות בפניך בין היתר שתי אפשרויות נוספות:
- קבלת קצבה חודשית מהפקדה חד פעמית לקצבה - ניתן לרכוש זכויות פנסיה במועד הפרישה באופן עצמאי, ניתן לרכוש קצבה לכל החיים. ראה מחשבון פנסיה
- קבלת אנונה (תשלום חודשי) מהפקדה חד פעמית לחיסכון - כמובן שבתוכנית זו אין מרכיב ביטוחי והתשלום מתבצע מתוך כספי החיסכון שלך עד תום. ראה מחשבון הכנסה חודשית
- קבלת הכנסה חודשית מתיק השקעות מנוהל ו/או מקרן נאמנות ו/או מאגרות חוב בצורת ריבית ו/או דיבידנד, עם/בלי משיכה ממרכיב הקרן.
יש לבחון את הכדאיות של כל מסלול בהתאם למצבך האישי משפחתי,מצבך הבריאותי,תוחלת החיים הממוצעת בישראל, ריבית צפויה, אלטרנטיבות השקעה (סיכון ותשואה) וכדומה...ואף ניתן לבחון שילוב ביניהם והכל בכפוף לייעוץ אישי.
קצבת זקנה מביטוח לאומי
גיל פרישה - הגיל בו תהיה זכאי ל- קצבת זקנה מביטוח לאומי, בתנאי שהכנסתך מעבודה אינה עולה או עולה במעט על סכום ההכנסה המרבית והכנסתך שלא מעבודה כגון הכנסה מנכסים או מריבית על השקעות אינה עולה, או עולה במעט על פי- 2 מההכנסה המרבית. חשוב לדעת כי ההכנסה מפנסיה חודשית אינה נלקחת בחשבון.
גיל הזכאות לקצבת זקנה - הגיל שבו תהיה זכאי לקצבת זקנה ללא קשר להכנסות. עד 30 ביוני 2004 גיל זה היה לגברים 70 ולנשים 65. החל ב– 1 ביולי 2004 הגיל לנשים עולה בהדרגה, עד שבסופו ל התהליך הוא יהיה 70 הן לגברים והן לנשים.
זכאות לדמי אבטלה מביטוח לאומי למקבלי פנסיה
קופה ציבורית
פנסיונר (עובד מדינה) שחזר לעבוד לאחר פרישתו בשירות המדינה או באחד המקומות המוגדרים כ- קופה ציבורית ומשכורתו הנוכחית בצירוף הפנסיה החודשית, עולים על המשכורת הקובעת (שהייתה לו בטרם פרישתו) – תופחת לו הפנסיה החודשית בהתאם לכללים מסוימים. לחישוב ההפחתה ניתן להשתמש ב- מחשבון קופה ציבורית באתר.
היוון קצבה, היוון פנסיה
פנסיונר יכול להוון חלק מ- הקצבה החודשית בכפוף לתנאים מסוימים ולתקנות. בין מדובר בפנסיה תקציבית (עובדי מדינה), בין אם מדובר בפורשי צה"ל וכוחות הביטחון ובין אם מדובר בעמיתים בקרנות הפנסיה ו/או מבוטחים בפוליסות לקצבה בחברות ביטוח.
היוון חלק מהקצבה החודשית מאפשר לפורש לקבל מענק חד פעמי על חשבון הפנסיה. במשך תקופת ההיוון יקבל הפנסיונר פנסיה חודשית מופחתת בגובה ההיוון. בתום תקופת ההיוון תשולם לפנסיונר מלוא הפנסיה שהיה זכאי לה על פי התקנות לולא ביצע את ההיוון. (בד"כ ההיוון הינו בשיעור של עד כ- 25% מהפנסיה החודשי ולמשך 6 שנים).
יש הבדלים בין היוון פטור לבין היוון חייב במס, יש הבדלים בין היוון פנסיה לעובדי מדינה, היוון בצה"ל וכוחות הביטחון והיוון במסגרת קרן פנסיה או במסגרת פוליסה לקצבה בחברת ביטוח.
את כדאיות ההיוון יש לבחון באופן מקצועי בהתחשב בנתונים האישיים ובהשלכות המס, יש לבחון את ההיוון בכללותו לרבות הריבית הגלומה בו, בערכים נטו (לאחר מס). ניתן לחשב את ההיוון במסגרת פנסיה תקציבית ב- מחשבון היוון פנסיה תקציבית.
זכויות בפנסיה החודשית של בן הזוג
האם בעת גירושין יש לחלק את תשלומי הפנסיה החודשית בין בני הזוג ? כיצד מבטיחים את תשלום הזכויות בפנסיה החודשית לבן הזוג במסגרת הסכם גירושין ? מי אחראי להעברת תשלום הגמלה מידי חודש ? עד מתי משתלמים תשלומי הפנסיה? כל התשובות במאמר- מימוש הזכויות בפנסיה החודשית של בן הזוג
מיסוי קצבה בישראל המשולמת מחו"ל לעולה חדש
1. עולה חדש המקבל קצבה מחוץ לישראל בגין עבודתו במדינת חוץ פטור עליה ממס בהתאם לסעיף 14 (א)
לפקודת מס הכנסה במשך עשר שנים ממועד היותו לתושב ישראל.
2. יחד עם זאת, העולה החדש יכול לבחור להתחייב במס בישראל על הכנסתו מהקצבה, כולה או חלקה, כאמור
בסעיף 14 (א) סיפא לפקודה.
3. אם העולה בחר להתחייב במס בגין הכנסתו זו בישראל, הוא יחויב במס על פי פקודת מס הכנסה, דהיינו על פי
הנמוך מבין החלופות הבאות:
3.1 . חישוב המס על פי סעיף 9ג לפקודת מס הכנסה.
3.2 . חישוב המס על פי סעיפים 9א ו- 9ב לפקודת מס הכנסה, לפי העניין.
4. אם העולה בחר להתחייב במס בישראל רק על חלק מסכום ההכנסה מקצבה שקיבל מחוץ לישראל, הוא יקבל,
על פי בקשתו, אישור כי אותו חלק מהקצבה שדווח כהכנסה בישראל חויב במס בישראל.
5. יש לציין, כי האמור לעיל חל על עולה חדש ועל תושב חוזר טרם תיקון 168 , ותושב חוזר ותיק ועולה חדש לאחר
תיקון מס' 168 , בכפוף לשינויים בעניין שיעור המס החל עליהם על פי פקודת מס הכנסה.
מאמר זה אין בו כדי להכיל את כל הנושאים הקשורים ל- ייעוץ מס בפרישה והוא מובא כאן להמחשה בלבד, נקיטה בפעולות אלו אינן מהוות תחליף לקבלת ייעוץ פרישה וליווי מקצועי מאיש מקצוע. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה.
מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד. |