דף הבית קצת עלינו צור קשר
שבת 29 נובמבר 2014
פרישה פרישה
תכנון כלכלי פיטורין סימולטור מס
 
ייעוץ פרישה
פגישת ייעוץניוזלטר
שם מלא:
אימייל:
טלפון:
מצגות
והרצאות
פורום מחשבונים
תהליך ייעוץ לפרישה או עזיבת מקום עבודה
פרישה בטלויזיה
פרישה מצה"ל
פרישה בעיתונים
תוכנית כלכלית לתקופת הפרישה
את/ה נמצא/ת ב: דף הביתפרישה - כל המידע !איך נערכים ?

פיטורין, התפטרות, עזיבת עבודה - כל הצעדים בדרך למס הכנסה

 
צעד 1 - קבלת טופס 161 חתום על ידי המעביד ("הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד")


מה זה טופס 161 ?

טופס 161 הינו טופס אשר באמצעותו המעביד מדווח לרשויות המס על ניתוק יחסי עובד ומעביד ומפורטים בו: תקופת העבודה, השכר הקובע לחישוב פיצויי הפיטורים, פירוט סכומי מענקי הפרישה, פירוט יתרת כספי פיצויי הפיטורין בקופות הגמל, פוליסות ביטוח המנהלים וקרנות הפנסיה המועברות לידי בעלותו של העובד, פירוט ניכוי המס מכספי הפיצויים במידה וכבר בוצע על ידי המעביד, וכן הלאה.. .

להורדת הטופס - לחץ כאן : טפסים מס הכנסה

האם חלה חובה על מעביד לבצע תשלומי השלמה של כספי פיצויי פיטורין ?

סעיף 14 ל- חוק פיצויי פיטורים אינו "פוטר" מעביד מחובתו לחלוטין מלשלם פיצויי פיטורין לעובד שפוטר מעבודתו גם אם באופן שוטף הפקיד בעבורו סכומים לקופת גמל לקצבה או לקופה אחרת. אולם, מעביד "פטור" מתשלומי השלמה בלבד של פיצויי פיטורים לעובדו כאשר נקבע בהסכם קיבוצי כי התשלומים לקופת הגמל הינם במקום חבותו על פי החוק לפיצויי פיטורים ו/או במקרים בהם נחתם הסכם בין העובד למעביד על פי התנאים שנקבעו בסע' 14 לחוק פיצויי פיטורים.

התפטרות מרצון ? הסכם העבודה האישי שלך לא מקנה לך לכל הפחות שחרור כספי הפיצויים שנצברו בקופות בעת עזיבת עבודה מרצונך או לא חתמת על סעיף 14 לחוק ו/או סעיף לזכאות ללא תנאי ?
 
סעיף 26 לחוק פיצויי פיטורים בא לעזרתך !

סכומים ששולמו או שהופרשו לקופת גמל לקצבה (קרן פנסיה או פוליסת ביטוח מנהלים לקצבה) במקום פיצויי פיטורין, גם כאשר לא נחתם הסכם בין המעביד לעובד לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, אינם ניתנים להחזרה למעביד. אולם - הוראה זו לא תחול על סכום ששולם או הופקד כאמור בעד עובד שבינתיים חדל לעבוד בנסיבות שאינן מזכות אותו בפיצויי פיטורין, אלא אם הסכום מיועד גם לביטוח קצבה ולא נקבע בהסכם קיבוצי או בהסכם אחר שהוא ניתן להחזרה או להעברה למעביד.

כלומר כאשר מעביד מפקיד כספי פיצויי פיטורים עבור עובד לקרן פנסיה ו/או לפוליסה לקצבה במהלך תקופת העבודה, גם כאשר העובד מתפטר ו/או עוזב את מקום העבודה מרצונו, המעביד אינו רשאי לקבל בחזרה מקרן הפנסיה ו/או חברת הביטוח את כספי הפיצויים שהופקדו עבור העובד אשר מיועדים לקצבה אלא אם קיים הסכם המתיר למעביד לעשות כן...שים לב!

במציאות היום יומית, במקרים בהם עובדים מתפטרים / עוזבים את העבודה מרצונם, מעסיקים רבים מקבלים בחזרה את כספי פיצויי הפיטורין שהופקדו עבור העובד בקרן פנסיה ו/או פוליסה לקצבה וזאת בכפוף לחתימה על מסמכים כי במידה וקרן הפנסיה ו/או חברת הביטוח תיתבע על ידי העובד, המעביד הוא זה שיישא באחריות.

לפי החוק, בכפוף לכל התנאים האמורים, המעביד אינו רשאי למשוך את כספי פיצויי הפיטורין שהופקדו בקופת גמל לקצבה, מעביד אשר מעוניין להבטיח כי אכן הכספים מיועדים לקצבה יכול לחתום על הדרישה כלפי קרן הפנסיה ו/או חברת הביטוח להחזרת הכספים במידה והעובד יבחר שלא לייעד את הכספים לקצבה.

מה קורה כאשר העובד שהתפטר, מחליט למשוך את כספי פיצויי הפיטורים בסכום חד פעמי ולא לייעד את הכספים לקצבה ?
במקרה זה העובד חשוף לדרישת המעביד לקבל את כספי הפיצויים בחזרה.

צעד 2 - מילוי טופס 161א על ידי העובד ("הודעת עובד עקב פרישה מעבודה")


מה זה טופס 161א ?

טופס 161א הינו טופס אשר באמצעותו העובד מעביר את סיכום הנחיותיו לרשויות המס לאחר שקיבל החלטה מה לעשות עם מענקי הפרישה וכספי פיצויי הפיטורין בכל אחת מהקופות. למשוך במזומן את כספי הפיצויים ? לייעד את כספי פיצויי הפיטורים לרצף זכויות פיצויים ? לייעד את כספי הפיצויים לרצף קצבה ? ואף לשלב בין האפשרויות.

האם יש טפסים נוספים מעבר לטופס 161א ?

טופס 161ב – טופס הודעת שארים על הפסקת עבודה עקב מותו של העובד, הטופס ימולא ע"י בן זוגו של עובד שנפטר, ובהעדר בן זוג – ע"י מי שהוסמך על פי דין לטפל בעיזבונו של העובד שנפטר.

טופס 116ג – טופס בקשה לפריסת מענקי פרישה חייבים במס או היוון קצבה חייב במס, ואף גם לפריסת הפרשי שכר ופדיון חופשה.

טופס 161ג – הודעה על חזרה מרצף פיצויים או רצף קצבה. טופס זה ימולא ע"י עובד המבקש לחזור בו מרצף פיצויים או קצבה.
 
טופס 161ד -  בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה - (טופס בקשה לעניין פטור על קצבה או היוון קצבה). 


"שלא יעבדו עליכם..."

לא משנה מה יאמרו לך המעביד או סוכן הביטוח שלך, לא חלה חובה על העובד למילוי טופס 161א במעמד הפרישה כתנאי מוקדם לקבלת טופס 161 מהמעביד וזכותו של העובד לקבל סיוע במילוי הטופס במשרדי פקיד השומה או לפנות לייעוץ מס בפרישה ועזיבת עבודה על ידי איש מקצוע בטרם הוא חותם על הטופס - וזאת בהתאם להוראות הביצוע שפרסמה רשות המסים.
מתוך חוזר מס הכנסה מס' 04/2006 - משפטית / שומה ,סעיף ב' (2) - "להבדיל מהמעביד הבקיא בנושא, עשוי העובד הפורש להיתקל בקושי למלא את הטופס והוא יוכל להיעזר במעביד או בנותני האישורים במשרדי השומה."

חברת הביטוח, קופת הגמל או קרן הפנסיה "מטרטרות אותך" לחזור ולהביא להן טופס 161א למרות שכבר מסרת להן את האישורים מפקיד השומה ?

מתוך חוזר מס הכנסה - חטיבת שומה ובקורת- למעסיקים - "קופת הגמל אינה נזקקת לטופס 161א' על מנת לבצע את הנחיות המעביד או פקיד השומה".

 
צעד 3 – אם כך...חוזרים אחורה...לפני חתימת העובד על טופס 161א ומסירתו לפקיד השומה מגיע שלב ייעוץ המס...

האם יש יתרון ליועץ מס או רואה חשבון על פניי , בפניה לפקיד השומה באיזור מגוריי לצורך הטיפול בכל סוגיות המס הקשורות לפרישתי ממקום עבודתי ?

כעיקרון לא אמור להיות הבדל או יתרון, פקיד השומה אמור לספק לפורש את כל המידע ואף להעניק לו שירות אופטימלי, אולם במציאות היום יומית בה חוקי המס משתנים חדשות לבקרים ונדרשות מיומנות ובקיאות בתכנוני המס שיאפשרו לך לחסוך חיסכון מקסימלי בתשלומי המס על מענקי הפרישה והפנסיה, במציאות בה לאדם הסביר אין את הכלים להתמודדות מקצועית מול פקיד השומה ואין לו את היכולת לקבל את ההחלטות הטובות ביותר מבלי לבצע בדיקות כדאיות מקדימות וסימולציות בהתאם לפרופיל האישי שלו, מוטב לו לקבל ייעוץ מיסוי בפרישה מלא הכולל ייצוג מול רשויות המס.

צעד 4 – מסירת האישורים מפקיד השומה למעביד ולכל אחת מהקופות (קופת הגמל, חברת הביטוח, קרן הפנסיה)..ולא לשכוח להעביר הנחיות נוספות...

שים לב

עם מסירת האישורים מפקיד השומה לכל אחת מהקופות, יש להעביר הנחיות נוספות של העובד כגון: להודיע לקופה לאיזה חשבון בנק להעביר את הכספים במקרה של פדיון כספי פיצויי הפיטורים, ליידע את קופת הגמל על הרצון לבצע רצף פיצויים, ליידע את קרן הפנסיה על הרצון לייעד את כספי פיצויי הפיטורין לקצבה, וכמובן בקשה להמשך תשלום פרמיית הביטוח באופן עצמאי על מנת לשמור על הכיסוי הביטוחי בתכניות הביטוח השונות עד למציאת מעביד חדש וכדומה...

מהיום בו פרשת מהעבודה ועד ליום בו מסרת את האישורים מפקיד השומה לקופות השונות חל שינוי משמעותי ביתרת כספי פיצויי הפיטורין ואתה לא רוצה לשלם מס מיותר על כספי פיצויי פיטורים שבפועל לא קיבלת...– מה אתה יכול לעשות ?

אמנם... ביום 01 בדצמבר 2008 העבירה רשות המסים לקופות הגמל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה הנחייה במסגרתה כללים חדשים לאופן ה- טיפול בטופס 161 בעת עזיבת עבודה וחישוב המס על כספי הפיצויים וזאת במטרה, כהגדרתה, למנוע "הכבדה מיותרת לעובד" וליצור הקלות בחישוב המס בשל השינויים שחלו ביתרת הפיצויים בקופות

ואולם... לדעתנו הכללים החדשים אינם מונעים בכל המקרים טעויות בחישוב וניכוי המס ותשלום מס ביתר על כספי פיצויי הפיטורים ולפיכך אינם חוסכים מהעובד לסור שנית למשרדי פקיד השומה על מנת להוציא אישורים מעודכנים בהתאם ליתרה העדכנית של כספי הפיצויים בקופות...ההנחיה אולי תמנע הכבדה מיותרת על משרדי פקיד השומה והקופות שמקורה בעבודה כפולה וטיפול חוזר בעובד, אולם בהחלט לא תמנע הכבדה מיותרת על כל העובדים, בנטל המס... שים לב !


מיסוי מענקי הפרישה וכספי פיצויי פיטורים
 
כמה מס צריך לשלם על פיצויי פיטורים, האם ניתן להגדיל את הפטור ממס על פיצויי פיטורים ו/או מענק פרישה, איך משולם המס, מהו מועד תשלום המס ? דרכים להפחתת המס, כנס למדריך המס למפוטר ולפורש - מדריך מס הכנסה המלא על פיצויי פיטורין ומענק פרישה


סיכום, עושים סדר..

אם אתה עובד צעיר אשר בסך הכל מחליף מקום עבודה – שקול ביצוע תכנון מס כגון רצף זכויות פיצויים או רצף קצבה או שילוב ביניהם...בדרך הזו אתה עשוי להקטין באופן משמעותי את נטל המס על כספי פיצויי הפיטורים וכך תשמר את החיסכון הפנסיוני שלך בשלמותו לתקופת הפרישה המתארכת משנה לשנה - לה הוא נועד. אם הגעת לגיל הפרישה ואתה פורש לגמלאות– שקול ביצוע תכנון מס כגון "פריסת מס" או רצף קצבה או שילוב ביניהם...בדרך הזו אתה עשוי להקטין את נטל המס על כספי הפיצויים ואף תיצור לעצמך מקור להכנסה שוטפת לכל חייך במהלך תקופת הפנסיה.
אם אתה בגילאי הביניים ופורש מעבודתך במסגרת פרישה מרצון – שקול צעדיך פעמיים ושלוש בטרם אתה מקבל החלטות מאחר והכנסה שוטפת מעבודה כבר אין לך והכנסה שוטפת מפנסיה - "טרם הגעת לגיל שאפשר להתחיל..." ותכנון המס בו תבחר צריך להביא בחשבון שילוב של יצירת מקורות הכנסה לשתי תקופות, האחת עד ליום בו תגיע לגיל הפרישה והשנייה לתקופת הפנסיה הארוכה...


בכל מקרה, מומלץ לפנות לקבל ייעוץ מס מקצועי ממומחה למיסוי ופרישה בטרם קבלת החלטות...



מאמר זה אין בו כדי להכיל את כל הנושאים הקשורים לעזיבת עבודה,מס ופנסיה והוא מובא כאן להמחשה בלבד.נקיטה בפעולות אלו אינן מהוות תחליף לקבלת ייעוץ אישי וליווי מקצועי מיועץ פרישה. שום אינפורמציה המופיעה במאמר אינה מהווה המלצה לביצוע או אי ביצוע מהלך כלשהו. מחובתך להתייעץ לפני כל פעולה. מסמך זה מנוסח בלשון זכר אך פונה לנשים ולגברים כאחד.
דף קודם דף קודם הדפס את המאמר Bookmark and Share
 
תכנון
מס
קרא עוד...
תכנון
כלכלי
קרא עוד...
פיטורין
והתפטרות
קרא עוד...
 
   
 

 ו ו פיצויי פיטורים ו פנסיה ו פיטורים ו טופס 161ד ו פריסת פיצויים ו רצף פיצויים ו רצף קצבה ו יועץ פרישה ו ייעוץ במקרה פטירה ו החזר מס ו פרישה ו

 
 
© כל הזכויות שמורות לבי. פור יועצי פרישה בע"מ.
חזור למעלה
תקנון | דף הבית | קצת עלינו | צור קשר
 
moncler coats canada goose sale ugg uk ugg outlet moncler uk canada goose sale moncler abercrombie soldes louboutin femme moncler pas cher hollister pas cher doudoune moncler ugg outlet christian louboutin pas cher christian louboutin abercrombie italia moncler uk moncler coats ugg soldes moncler jackets canada goose jacket ugg sale cheap ugg boots uk moncler outlet canada goose jacket moncler pas cher abercrombie pas cher louboutin soldes moncler hollister france moncler pas cher stivali ugg louboutin soldes louboutin pas cher