דף הבית שירות מלא – בלי לצאת מהבית !
יצירת קשר
לתאום פגישה
1599-500-570
בי. פור תכנון פרישה בע''מ פרישה
סימולטור פרישה
 
אל תשלמו מס מיותר תכנון מס
 
להנות מהמקסימום תכנון כלכלי
 
סימולטור מס
מחשבונים
טפסים
סרטונים
קיבוע זכויות
פיצויי פיטורים
כתבות
מאמרים
טופס 161
עדכונים שוטפים
מצגות
פיטורים והתפטרות

צו מס הכנסה (קביעת סכומים ששולמו מקרן השתלמות כהכנסה), תשנ"ח-1997

קו הפרדה אדום

קרן השתלמות - הגדרות חשובות

 

בתוקף סמכותי לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה (להלן - הפקודה), ובאישור ועדת הכספים של הכנסת, אני מצווה לאמור:

1. הגדרות –

בצו זה –

"קרן השתלמות" - כל אחת מאלה:

(1) קרן השתלמות, כהגדרתה בסעיף 3(ה) לפקודה;

(2) קרן השתלמות לעצמאים, כהגדרתה בסעיף 17(5א) לפקודה;

(3) קרן השתלמות לחברי קיבוץ, כהגדרתה בסעיף 58א לפקודה;

"עמית" - יחיד שהשתלמו בעדו כספים לקרן השתלמות בין בידיו ובין בידי אחר;

"הפקדה מוטבת" – כהגדרתה בסעיף 9(16א)(ג) או 9(16ב) לפקודה, לפי הענין;

"סכומים מקרן השתלמות" - סכומים שמשך עמית מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות ריבית, הפרשי הצמדה ורווחים אחרים, אשר אינם פטורים ממס לפי סעיף 9(16א) לפקודה או לפי סעיף 9(16ב) לפקודה לפני שחלפו המועדים הקבועים באותם סעיפים, למעט כל אחד מאלה:

(1) סכומים שעמית שהוא עובד הפקיד בקרן השתלמות כהגדרתה בסעיף 3(ה) לפקודה;

(2) סכומים שבעת הפקדתם חויב עליהם העמית במס לפי סעיף 3(ה) לפקודה;

(3) סכומים שלא הותרו בניכוי, לפי סעיף 17(5א) לפקודה או לפי סעיף 58א לפקודה.

"סכומי ריבית חייבת" – ריבית ורווחים ששילמה קרן השתלמות לאחר שחלפו המועדים הקבועים בסעיף 9(16א) או 9(16ב) לפקודה, לפי הענין, ולמעט ריבית ורווחים שמקורם בהפקדה מוטבת כהגדרתה באותם סעיפים.

2. קביעת סכומים ששולמו לעמית מקרן השתלמות כהכנסה -

סכומים מקרן השתלמות וסכומי ריבית חייבת יהיו הכנסה לפי סעיף 164 לפקודה.
 
 

ט' בתשרי תשנ"ח (10 באוקטובר 1997)

יעקב נאמן

שר האוצר



משיכת כספים בפטור ממס מקרן השתלמות בתקופת הקורונה - הוראות החוק והנחיות מס הכנסה - 07/2020

אישור ניכוי מס מסכומים ששולמו מקרן השתלמות - מכתב הנחיות רשות המסים למעסיקים ולקופות הגמל מיום 28/07/2020 - (הנחייה זו מתייחסת לאופן ניכוי המס במקור בעת תשלום סכומים לעמית מקרן השתלמות וזאת לפני שחלפו המועדים הקבועים בפקודת מס הכנסה למשיכת כספים מקרן השתלמות)

משיכת כספים מקרן השתלמות - הוראות פקודת מס הכנסה
 
תקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד), תשנ"ג-1993 - החלת וותק של קרן השתלמות אחת על קרן השתלמות שניה לצורך משיכת כספים מקרן השתלמות.
 
 
 
משיכה מקרן השתלמות - סעיפי החוק הרלבנטיים (סעיף 9(16א), סעיף 9(16ב), לפקודת מס הכנסה והוראות חוק נוספות).
 
 

סעיפים 3(ה) ו- 3(ה3) לפקודת מס הכנסה - הפקדות המעסיק לקופת גמל - מכתב הנחיות רשות המסים מיום 29/10/2018 -  מכתב זה מובא כאן לעניין ההנחיות הבאות:

1. סכום ששילם המעסיק לקרן השתלמות בעבור עובדו, ייחשב כ"הפקדה מוטבת" בין היתר בכפוף לכך שהמעסיק העביר לקרן ההשתלמות דיווח ביחס לכל אחד מהחודשים שבגינם בוצעה הפקדה לחשבון העובד.

2. במקרים בהם המעסיק לא העביר דיווח כאמור, המעסיק או העובד רשאים לפנות לקרן ההשתלמות בבקשה לייחוס ההפקדות כאמור בהתאם לחודשים שבגינם בוצעה הפקדה כאמור. לבקשה יש לצרף את המפורט להלן:

א. אישור מהמעסיק ובו יפורטו המשכורות החודשיות, סכום הפרשות המעסיק והעובד לקרן השתלמות בכל חודש וכן מועדי ההפקדות בפועל לחילופין תלושי שכר של החודשים שלגביהם נעשו ההפרשות ותלוש השכר של החודש בו בוצעה ההפקדה רטרואקטיבית לגבי אותה שנת מס.

ב. הצהרת העובד כי בחודשי העבודה שבעדם בוצעה ההפקדה רטרואקטיבית, לא בוצעו הפקדות נוספות לקרן השתלמות על ידי מעסיק אחר או לקרן נוספת.

3. לאחר מסירת כל המפורט לעיל, קרן ההשתלמות תייחס את סכומי ההפקדות בהתאם, תוך התייחסות להפקדה המוטבת.
שירות מלא בלי לצאת מהבית !
  דף קודם  
הדפס את המאמר
מחשבונים
טפסים
פיצויי פיטורין
מצגות
מאמרים
פיטורין והתפטרות
קיבוע זכויות
טופס 161
כתבות
סימולטור מס
עדכונים שוטפים
סרטונים

תכנון פרישה

קו הפרדה אדום
תכנון מס
תכנון כלכלי
תקנון | קצת עלינו | לתאום פגישת ייעוץ | 1599-500-570
Facebook
תקנון | קצת עלינו
לתאום פגישת ייעוץ 1599-500-570
Facebook
© כל הזכויות שמורות ל בי. פור תכנון פרישה בע"מ.